Что такое ИИС и сколько на нём можно заработать. Объясняем простыми словами

Этот текст редакция выпустила в 2023 году, и он рассказывает про ИИC старого типа. С начала 2024 года можно открыть только новый вариант ИИС — ИИС-3. Подробно рассказали о нём в новой статье.

По сути, ИИС — это брокерский счёт с дополнительными льготами от государства: можно получить налоговый вычет по НДФЛ за взносы на счёт или с дохода от инвестиций.

Условия:

• Открыть ИИС может только физическое лицо.
• Пополнять счёт можно только в рублях.
• Максимальная сумма инвестиций в год — 1 млн рублей.
• Минимальный срок инвестирования — три года (деньги можно забрать и раньше, но тогда не будет льгот).
• У одного человека может быть только один ИИС, и по нему можно получить только один тип вычета.

Как работает вычет первого типа (А)

Вычет первого типа (А) — это налоговый вычет на взносы. Инвесторы — плательщики НДФЛ могут ежегодно возвращать 13% от суммы, внесённой на ИИС. Но этот вычет не может быть больше:

• суммы уплаченного за год НДФЛ,
• 52 000 в год.

То есть нужно исправно платить подоходный налог в те же годы, когда пополнялся ИИС. И целесообразно класть на ИИС до 400 000 рублей в год — на всё, что положить свыше, вычет не получить.

Вычет типа А проще всего оформить на сайте ФНС в личном кабинете. Там есть сервис, где можно сформировать заявление и приложить к нему все необходимые документы. А именно:

• договор об открытии ИИС;
• выписку от брокера, подтверждающую зачисления на счёт.

Раньше нужно было прилагать справку 2-НДФЛ, подтверждающую платежи подоходного налога. Но теперь это не требуется: налоговая и так знает, кто сколько заплатил.

Более того, некоторые крупные брокеры (особенно банки) сами отправляют в ФНС все нужные данные. Налоговая сама формирует заявление о вычете, его нужно только подписать и отправить.

Вычет можно оформлять ежегодно или сразу за три года.

Как работает вычет второго типа (Б)

Вычет второго типа (Б) — это освобождение от налога на доходы от инвестиций. Его оформляют после закрытия ИИС, то есть не ранее чем через три года. Оформить вычет можно у брокера. Для этого нужно:

• заявление на закрытие счёта (через три года и позднее) с указанием о вычете типа Б;
• справка из ФНС, что не был получен вычет типа А.

После можно будет вывести деньги с ИИС, а брокер не станет удерживать с доходов 13% НДФЛ.

Исключение: дивиденды всё равно будут облагаться налогом — они приходят на счёт уже «очищенными» от дивидендов.

Какой ИИС выгоднее

Это зависит от суммы инвестиций, их доходности и размера уплаченного НДФЛ.

ИИС с вычетом типа А выгоднее, если вы:

• стабильно платите НДФЛ, в идеале — не менее 52 000 рублей в год (то есть ваш ежемесячный официальный доход — от 33 000 рублей);
• инвестируете не более 400 000 рублей ежегодно;
• зарабатываете на инвестициях менее 400 000 рублей в год;
• хотите получать вычет ежегодно.

ИИС с вычетом типа Б выгоднее, если вы:

• не платите НДФЛ по ставке 13% (актуально для безработных, самозанятых, пенсионеров и ИП на специальном налоговом режиме);
• инвестируете более 400 000 рублей в год;
• зарабатываете на инвестициях более 400 000 рублей в год.

ИИС-1/А популярнее ИИС второго (Б) типа.

Как открыть и закрыть ИИС

Открыть ИИС может любой человек старше 18 лет, если он:

• гражданин РФ;
• налоговый резидент РФ (то есть находится в стране не менее 183 дней в году).

Открыть счёт можно через брокера или доверительного управляющего (управляющую компанию). Проще всего открыть ИИС в банке (многие из них имеют брокерскую лицензию).

Брокерский счёт позволяет владельцу самостоятельно выбирать, во что инвестировать, и совершать сделки на бирже. В случае со счётом доверительного управления деньгами распоряжается управляющий.

Счёт доверительного управления нужно пополнять сразу при открытии. Брокерский можно оставить пустым и внести деньги позже — трёхлетний срок всё равно будет отсчитываться с момента открытия.

В банке, как правило, открыть ИИС можно удалённо — на сайте, в обычном клиентском приложении или установив отдельное приложение для инвестиций. Для подписания договора об открытии счёта может быть достаточно СМС-подтверждения, но некоторые банки могут прислать с курьером и бумажный документ на подпись.

Открытие и обслуживание ИИС чаще всего бесплатное, а за совершённые сделки с ценными бумагами и другими активами придётся платить комиссию. Это всё указывается в договоре.

Некоторые брокеры разрешают закрывать ИИС удалённо, так же как и открывали. Но чаще требуется личное обращение в офис с заявлением о закрытии счёта и паспортом.

Перед этим нужно продать все активы и дождаться завершения сделок. Также активы можно перевести на обычный (не ИИС) брокерский счёт, а деньги — на текущий банковский счёт или дебетовую карту. Перевод активов может занять до месяца, а деньги выводятся быстро, как при обычном переводе с одного своего банковского счёта на другой.

Что будет, если закрыть ИИС досрочно

Если закрыть ИИС раньше чем через три года после открытия, право на налоговые льготы будет потеряно. Если вы уже успели получить вычет по ИИС, то придётся не просто его вернуть, но и заплатить штраф и пени.

Исключение: если вы решили сменить брокера. В этом случае можно закрыть счёт в любое время. Но есть условие: открыть счёт у нового брокера и закрыть у прежнего с переводом всех активов необходимо за месяц. Если не уложиться в этот срок, старый ИИС не сохранится. А налоговый вычет, если вы им воспользовались, придётся вернуть.

Что можно купить на ИИС

На ИИС можно купить фондовые активы, торгующиеся на Московской (MOEX) и СПБ (SPBEXCHANGE) биржах.

Можно купить на ИИС:

• акции;
• облигации;
• паи биржевых фондов — ETF и БПИФ;
• валюту;
• драгоценные металлы (золото, серебро);
• фьючерсы и опционы.

Можно покупать нужные инструменты самостоятельно, а можно выбрать готовые решения — например, ИИС со стратегией, которую предлагает брокер или управляющая компания.

Нельзя купить на ИИС:

• зарубежные активы напрямую, если они не торгуются на российских биржах;
• ОФЗ-н («народне облигации») — они не обращаются на бирже, а выпускаются Минфином РФ через банки-агенты.

Зачем государству давать льготы

Программа ИИС должна способствовать развитию российского фондового рынка. Её цель — привлечь мелких инвесторов в долгосрочные инвестиции. ИИС-1 и ИИС-2 задумывались и как альтернатива банковским депозитам.

Следующий этап — удержать долгосрочные инвестиции и стимулировать людей самостоятельно копить, в том числе на будущую пенсию. Для этого государство разрабатывает новый проект — ИИС-3.

Похожие программы давно есть в других странах: в США (Individual Retirement Accounts (IRA) — индивидуальные пенсионные счета), Канаде (Tax Free Savings Accounts (TSFA) — необлагаемые налогом сберегательные счета), Великобритании (Individual Savings Accounts (ISA) — индивидуальные сберегательные счета) и т. д.

Каким будет ИИС-3

Новым ИИС-3 власти планируют заменить существующие ИИС-1 и ИИС-2. Основное отличие: чтобы получить налоговые льготы, деньги на счету придётся держать 10 лет, а не три года. Проект поправок в закон «О рынке ценных бумаг» опубликовал Минфин. Согласно ему ИИС-3 будет действовать с 2024 года.

Открыть новые ИИС-1 и ИИС-2 с этого момента будет нельзя. Более того, чтобы завести ИИС-3, надо будет закрыть открытый ИИС-1 или ИИС-2. При этом ИИС-3 можно будет открыть три штуки, и у них не будет ограничений по сумме взносов.

Но проблема в том, что концепция ИИС-3 постоянно меняется. Впервые её представили в 2020 году, и тогда планировалось, что новый вычет не заменит, а дополнит существующие. Их даже хотели разрешить совмещать: это бы позволило параллельно копить на разных счетах и три года, и 10 лет. Теперь про такое речь не идёт.

В 2022 году предполагалось, что вычет по ИИС-3 составит 6% (то есть не более 24 000 рублей в год от внесённых 400 000 рублей). Но в итоге разработчики концепции вернулись к 13% (52 000 рублей в год), как на действующих ИИС. А в конце марта 2023 года представитель Минфина сказал, что новый счёт можно будет открывать и на пять лет. Но это ещё не точно — остальные представители власти говорят именно про 10 лет.

То есть параметры постоянно меняются, и какими они будут к 2024 году — неизвестно.

Нюансы ИИС

• ИИС заработали в России 1 января 2015 года.
• По данным ЦБ РФ, в начале 2023 года (первый квартал) действовало около 5,3 млн ИИС, объём портфелей был равен 471 млрд рублей.
• Примерно ⅔ брокерских ИИС остаются пустыми.
• Деньги на ИИС не застрахованы в Агентстве по страхованию вкладов. Если брокер лишится лицензии, возврат денег не гарантирован. К приобретённым активам это не относится — право собственности на них не теряется, они хранятся в депозитарии, а не у брокера.
• Купленные на ИИС драгоценные металлы являются реальным золотом и серебром. Они будут находиться в хранилище Национального клирингового центра (НКЦ), который входит в группу компаний Московской биржи.

Пример употребления на «Секрете»

«Для стимулирования инвестиций частных инвесторов, считаю, что полученный инвестиционный доход полностью необходимо освободить от налога. Не все частные инвесторы захотят заморозить свои деньги на ИИС-3 на 10 лет, для них актуальным всё-таки останется счёт ИИС-1. Поэтому считаю, что отмена ИИС-1 приведёт к оттоку инвестиций, частные инвесторы будут искать новые финансовые инструменты вложения своих денежных средств».

(Доцент кафедры бухгалтерского учёта и налогообложения РЭУ им. Г. В. Плеханова Галина Семёнова — о планах государства заменить ИИС-1 на ИИС-3.)

Статью проверил:

Антон Соловьёв, инвестиционный консультант «ВТБ Мои Инвестиции»