Что такое налоговый вычет и как его получить. Объясняем простыми словами

Проще говоря, налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает россиянину с уплаченных им налогов, если у человека были какие-то социально значимые расходы.

Например, он улучшил свои жилищные условия, воспитывает детей, вкладывается в своё здоровье и образование — от этого стране только лучше. Поэтому государство поощряет такого человека и как бы говорит ему: «Ты работал и платил налоги — можешь забрать их обратно — частично или полностью».

Но вычет дают не всем подряд: чтобы на него претендовать, нужно работать официально и исправно платить НДФЛ.

Типы налоговых вычетов

Россиянам доступны разные виды вычетов. Поэтому для удобства власти их сгруппировали по категориям.

- Стандартные. Их дают льготным категориям. Например, людям с инвалидностью, ветеранам ВОВ, ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС. В эту же категорию входят родители и опекуны: они могут получать налоговые вычеты на детей.

- Социальные. Сюда относится налоговый вычет за оплату обучения, лечения, спортивного зала, автошколы, детского сада. А также налоговый вычет можно получить с благотворительности и за страхование жизни.

- Имущественные. При покупке недвижимости можно вернуть 13% от её стоимости, а также компенсировать проценты по ипотеке.

- Инвестиционные. Налоговый вычет могут получить владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС).

- Профессиональные. Эти вычеты уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам. Граждане некоторых категорий могут получить вычет, предоставив документы о расходах. В их числе нотариусы, адвокаты, авторы произведений, изобретатели и т. д.

За что дают налоговый вычет физлицу. Самые популярные сценарии

Налоговый вычет на недвижимость

Чаще всего такой вычет получают за покупку квартиры. Однако это может быть и другая недвижимость: частный дом, комната, доля, участок с расположенным на нём домом или предназначенный под строительство собственного жилья. А вот апартаменты не подходят — у них нет статуса жилого помещения.

Для оформления вычета понадобится заполненная декларация 3-НДФЛ: образец есть на сайте ФНС. К ней надо приложить копии документов, подтверждающих право на выплату и доказывающих, что вы потратились.

К таким документам относится:

• копия договора купли-продажи или долевого участия;
• выписка из ЕГРН или акт приёма-передачи (для новостройки);
• договор ипотеки, займа или целевого кредита и график его погашения;
• банковские выписки о перечислении денег от покупателя продавцу, чеки, кассовые ордеры — всё, что подтвердит расходы на покупку недвижимости, её отделку;
• справка об уплаченных по ипотеке процентах.

Вернуть можно до 13% от стоимости покупки. Но есть лимит: 2 млн рублей, если жильё куплено за наличные, и 3 млн рублей для ипотечных квартир. Это значит, что если они дороже, вычет будут считать всё равно от этих сумм. Максимальная выплата за покупку недвижимости — 260 000 рублей, за проценты по ипотеке — 390 000 рублей. Итоговая предельная сумма — 650 000 рублей.

Налоговый вычет за обучение

Налогоплательщик в России может вернуть часть денег, потраченных буквально в любой образовательной организации. Главное, чтобы у неё была государственная лицензия и за учёбу заплатили. Подходит образование:

• дошкольное;
• среднее;
• высшее;
• второе высшее;
• дополнительное;
• автошкола;
• образовательные курсы.

Вернуть деньги можно не только за своё обучение, но и если оплатили образование детей, супруги или брата с сестрой.

Максимальная сумма расходов составляет 150 000 рублей. То есть в качестве вычета вернут не больше 19 500 (13% от 150 000). А за образование детей можно получить вычет только с суммы до 110 000 рублей (максимум 14 300).

Для оформления потребуются:

• копия договора на учёбу;
• копии лицензий образовательного учреждения;
• копии платёжных документов на оплату учёбы;
• копия свидетельства о рождении (если учился ребёнок).

Налоговый вычет за лечение

Под лечением Налоговый кодекс подразумевает приём у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование, покупку лекарств. Условия как и с образованием — вернут 13% от суммы затрат до 150 000 рублей.

Вот какой пакет документов придётся собрать:

• договор с медицинской организацией;
• справка об оплате медицинских услуг (оформляется там, где вы лечились или проходили обследование — надо будет туда позвонить и запросить);
• рецепт (если вы хотите получить вычет за приобретённые лекарства) и чеки на покупку препаратов.

Например, если человек потратил 150 000 рублей на обучение в вузе, а потом ещё 150 000 рублей на операцию, то вернуть деньги он сможет только за что-то одно.

А вот если суммы скромнее, их можно суммировать. Например, человек потратил 30 000 рублей на автошколу, а потом на медицинские обследования ещё 40 000. Он может заявить вычеты по обоим основаниям — и получит 9100 рублей ((40 000 + 30 000) * 13%).

Оставшийся лимит он может потратить на вычет за фитнес или на то, чтобы оплатить обучение или лечение кому-то из близких.

Налоговый вычет на детей

Он положен родителям ребёнка, а также усыновителям, попечителям и опекунам. Потребуются:

• свидетельство о рождении ребенка;
• документ об инвалидности (при необходимости);
• иной документ, дающий право на льготы.

Работнику в этом предоставляется так называемый стандартный налоговый вычет. Размер вычета зависит от количества детей и от статуса родителя:

• на первого ребёнка и второго ребёнка — вычет по 1400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 рублей ;
• на ребёнка-инвалида — 12 000 рублей. Опекунам, попечителям и приёмным родителям заплатят 6000 рублей.

Государство установило для детского вычета лимит годового дохода — 350 000 рублей. То есть предоставляется до месяца, в котором доход человека с начала года превысил этот потолок. Например, это случилось в августе. Получается, за первые 7 месяцев года вычет получить можно, за оставшиеся 5 — уже нельзя.

Как получить налоговый вычет

Чаще всего для получения вычета нужно заполнить заявление и налоговую декларацию. Это актуально, в частности, для социальных вычетов. Заполнить документы можно в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Там же к декларации система попросит приложить копии подтверждающих документов.

Декларацию будут проверять в течение трёх месяцев. Если всё верно, деньги должны перечислить на указанный в заявлении счёт в течение месяца. Если в документах что-то не сойдётся, в выплате откажут и укажут на ошибку — можно будет исправить её и попробовать снова.

Другой способ — через работодателя, актуален для вычетов на детей. Необходимо в бухгалтерию по месту работы представить документы, которые подтверждают право на вычет. Далее работодатель направит эти документы в налоговую, ведомство всё проверит и направит уведомление работодателю. После этого с зарплаты некоторое время не будут удерживать НДФЛ — то есть на руки человек станет получать больше, чем обычно.

Инвестиционный и имущественный вычеты уже оформляются в упрощённом порядке. Налоговая сама знает, кто купил квартиру и за сколько, а также сколько человек закинул на свой ИИС. Поэтому когда появляется право на вычет, налоговая сама уведомляет об этом в личном кабинете. Человеку остаётся лишь нажать пару кнопок и ждать денег на счёт.

По словам главы ФНС Даниила Егорова, ведомство планирует автоматизировать таким же образом остальные вычеты, в том числе за спорт, лечение и обучение. Это должно произойти в 2025 году.

Сроки налогового вычета

Подать на вычет сразу после оплаты автошколы или лечения не получится — нужно подождать минимум следующего года.

Например, в 2023 году человек платил налоги и в этом же году сделал операцию в частной клинике. В 2024 году он подаёт на медицинский вычет. Ему вернут из тех денег, что он или его работодатель перечислил в бюджет в качестве НДФЛ в 2023 году.

Кстати, в этом случае максимальный лимит трат для возмещения составит 120 000 рублей. Новый лимит в 150 000 рублей будет действовать только с 2024 года, то есть при подаче заявления в 2025-м.

В обратную сторону это тоже работает. Так, в 2024-м реально вернуть налоговые платежи за 2023, 2022 и 2021 годы.

А вот у налогового вычета за покупку квартиры нет срока давности. Это значит, что если вы стали собственником в 2023-м, то налоговый вычет можете оформить хоть в 2029 году.

Факты

• Более половины россиян хотя бы один раз оформляли налоговый вычет. В основном им пользовались при сделках с имуществом. Это стало известно благодаря исследованию Rambler&Co и «СберСтрахование жизни».

• Некоторые люди злоупотребляют своими правами и разводят государство на лишние траты. В Госдуму даже внесли законопроект об уголовной ответственности за подделку счетов-фактур и налоговых деклараций ради получения вычета. Его авторы жалуются, что подлог в последнее время распространился чересчур широко. Фирмы-посредники берут с клиентов 2–3% от суммы будущего вычета. По данным налоговиков, в 2021 году таким образом государство обманули на 1 трлн рублей.

Примеры упоминания на «Секрете»

«В России хотят ввести налоговый вычет за лечение домашних животных. Их хозяев хотят простимулировать регистрировать питомцев, ожидая, что такой шаг повысит ответственность по их содержанию и контролю за поведением».

(Из новости 2024 года.)

«Если положить на ИИС деньги и купить на них надёжные облигации, но в начале следующего года можно получить налоговый вычет размером до 52 000 рублей. Только вариант подходит лишь тем людям, кто разбирается в инвестициях».

(Эксперт портала «Моифинансы.рф» Сергей Макаров — в заметке о том, куда вложить деньги.)

СТАТЬЮ ПРОВЕРИЛ:

Никита Жаров, старший консультант налоговой практики в Tax Compliance