Что такое налоговый вычет. Объясняем простыми словами
Налоговый вычет — сумма, на которую при соблюдении ряда условий уменьшается налоговая база, или возврат части уже уплаченного налога.
Проще говоря, если вы делаете нечто полезное с точки зрения государства (растите детей, занимаетесь благотворительностью), имеете определённые заслуги (участвовали в ликвидации аварии в Чернобыле, были донором костного мозга) или несёте существенные расходы (приобретаете жильё, модернизируете собственное производство) и можете подтвердить это — вы платите меньше налогов или государство возвращает вам часть уплаченного ранее.
Налоговые вычеты можно получить по следующим видам налогов:
- НДФЛ;
- НДС (о том, как работает возврат/вычет этого налога, мы писали здесь;
- налог на прибыль организаций;
- НДПИ.
Пример употребления на «Секрете»
«Инициатив вокруг темы налоговых вычетов достаточно. Это показывает: тема важна в равной степени как для бизнеса, так и для государства. Правда, есть нюанс: любая "выемка" подоходного налога через налоговый вычет крайне болезненна для бюджетов муниципалитетов и субъектов, ведь именно они получают 100% НДФЛ».
(Руководитель проектов «Налогия» Василий Кисленко — о налоговых послаблениях.)
Нюансы
Как это работает (на примере НДФЛ)
Гражданин — налоговый резидент России за прошедший год:
- получил доход 1 000 000 рублей, с которого он или его работодатель заплатили НДФЛ по ставке 13% (130 000 рублей);
- потратил на своё образование 100 000 рублей.
При соблюдении определённых условий он может подать заявление в налоговую и вернуть себе 13 000 рублей. То есть попросить налоговую пересчитать сумму не с 1 млн, а с 900 000 рублей — вычесть из налогооблагаемой базы 100 000 рублей, потраченные на образование. Деньги придут на указанную в личном кабинете налогоплательщика карту.
Условия, которые должны быть соблюдены:
- учреждение, где проходило обучение, обладает лицензией на осуществление образовательной деятельности;
- с момента обучения прошло менее трёх лет;
- обучение было оплачено не за счёт средств работодателя или материнского капитала.
Цифры
По данным на 1 января 2021 года, число россиян, обращающихся за налоговым вычетом (по НДФЛ за год. — Прим. Секрета), составляет более 4,9 млн человек. Всего было выдано вычетов на сумму свыше 1,8 млрд рублей, средняя сумма вычета — 376,4 тыс. рублей.
Тенденции
Видов налоговых вычетов в России становится больше, а получать их — проще.
«Мы считаем, что все вычеты, которые фигурируют в Налоговом кодексе, нашим гражданам должны предоставляться в автоматическом режиме, — заявил глава ФНС Даниил Егоров. — И мы разработали программу, согласно которой люди смогут как имущественный, так и социальные стандартные вычеты получать в автоматическом режиме».
С 2021 года без заполнения налоговых деклараций и сбора документов для подтверждения сведений можно получить вычеты по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке, а также по операциям на индивидуальном инвестиционном счёте. Достаточно заявления, заполненного в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой.
С 2022 года можно будет получать новый налоговый вычет — за занятия спортом. Правда, пока в обычном, а не упрощённом порядке.
Кроме того, Минстрой предложил ввести налоговый вычет за официальную аренду жилья. Проект документа опубликован на федеральном портале нормативных правовых актов. Сейчас он находится на этапе независимой антикоррупционной экспертизы.
Статью проверил:
Никита Жаров, старший консультант налоговой практики в Tax Compliance