Что такое сверхприбыль и почему её обложили отдельным налогом. Объясняем простыми словами

Простыми словами, сверхприбыль — это когда компания зарабатывает «неприлично» много. То есть намного больше минимального дохода, который компания должна получать, чтобы оправдать своё существование и быть привлекательной для инвесторов.

Как компании зарабатывают сверхприбыль

Компании достигают выдающихся финансовых результатов при помощи:

• Монопольного положения на рынке. Когда у фирмы нет конкурентов, но есть спрос на её товары и услуги, она может позволить себе диктовать цены.
• Демпинга или, проще говоря, намеренной продажи товаров и услуг по искусственно заниженным ценам. Чаще всего это делают, чтобы подавить или устранить конкурентов, сделав бизнес соперников убыточным и перетянув их клиентов на свою сторону.
• Дифференциации. Эта стратегия основана на создании уникального продукта или услуги. Предлагая что-то, чего нет у других компаний — инновационные функции, качество, дизайн или особый опыт для клиентов, — вполне возможно достичь монопольного положения на рынке.
• Узкой специализации. Политика фокусирования на определённой нише схожа с предыдущей стратегией. Вместо того чтобы конкурировать с широким спектром компаний, предприниматель фокусируется на узкой целевой аудитории и предлагает им продукты или услуги, которые соответствуют их уникальным потребностям.
• Инноваций. Постоянное внедрение новых и улучшенных продуктов и услуг позволяет быть на шаг впереди конкурентов и адаптироваться к изменениям быстрее них.
• Оптимизации. Чем эффективнее руководство управляет своим бизнесом, тем больше шансов у них стать счастливыми обладателями сверхприбыли. Автоматизация, оптимизация поставок, сокращение издержек и улучшение качества — всё это идёт на пользу предприятию.

Есть и внешние факторы, оказывающие влияние на величину дохода. Представим компанию, которая добывает и продаёт уголь. Каждый год она поставляет на экспорт по 500 тонн своей продукции. Но один год тонна стоила в среднем $50, а на следующий — $80. Всё то же самое, но доход компании увеличивается на 30%.

Налог на сверхприбыль в 2023 году

В 2023 году Россия столкнулась с дефицитом бюджета. Чтобы его хотя бы частично покрыть, власти придумали взять побольше денег с крупных и успешных российских компаний. Законопроект о разовом налоге на сверхдоходы прошёл первое чтение в Госдуме в конце июня.

Налог на сверхприбыль будет работать так:

• Берём прибыль компании за 2021 и 2022 годы и считаем среднее арифметическое.
• Делаем то же самое с прибылью за 2018 и 2019 годы (2020 год был ковидный, поэтому его решили не смотреть)
• Если первое число оказалось больше 1 млрд рублей, а второе меньше первого, то компания «попала».
• 10% от разницы между прибылью за 2021–2022 годы и 2018–2019 годы — такова будет сумма незапланированного платежа для организации.

По подсчётам Минфина, налог затронет 2500 компаний. В основном это крупные добытчики полезных ископаемых, производители удобрений и металлурги. Полный список отраслей довольно обширный. Легче перечислить сферы, которые этой участи избежали: нефтяные, нефтеперерабатывающие и угольные компании, производители сжиженного природного газа (СПГ).

Если закон примут окончательно (сомнений в этом мало), то он начнёт действовать с 2024 года: действующее законодательство не позволяет ввести налог сразу в 2023 году.

Однако деньги государству нужны уже сейчас. Поэтому власти предложили скидку 50% для тех, кто заплатит налог досрочно — с 1 октября по 30 ноября 2023 года.

Как налог на сверхприбыль повлияет на обычных граждан

Несмотря на то что налог на сверхприбыль направлен на бизнес-сектор, его влияние на обычных граждан может быть довольно ощутимым. Вот несколько возможных сценариев.

• Цены на товары и услуги. Если компании, которым предстоит заплатить налог на сверхприбыль, решат переложить часть этой нагрузки на потребителей, то это может привести к росту цен.

• Зарплаты и работа. Сталкиваясь с дополнительными налогами, руководство зачастую вынуждено принять меры для снижения расходов. Это может быть ограничение роста зарплат, сокращение рабочих мест или отсутствие бонусов и льгот для сотрудников.

• Международная конкурентоспособность. Высокий налог может привести к оттоку капитала и инвестиций, что может негативно сказаться на экономике страны.

История налога на сверхприбыль

Понятие «сверхприбыль» впервые использовал Карл Маркс в его самом известном труде «Капитал. Критика политической экономии».

Концепция налога на сверхприбыль тоже не нова: глава министерства финансов США впервые задумался об этом в 1917 году и пропагандировал идею налогообложения организаций, которые получают прибыль больше, чем 8% на инвестированный капитал.

Во многих странах — Франции, Швеции, Испании и Дании — его выплачивают регулярно в виде увеличивающейся в зависимости от величины прибыли ставки подоходного налога. В России ещё в 2018 году помощник президента России Александр Белоусов предложил изъять у бизнеса более 500 млрд рублей «сверхдоходов» и пустить их на исполнение «майских указов» Путина. В «список Белоусова» попали компании, чьи акции торгуются на Московской бирже: «Норникель», «Полюс», «Мечел», «Алроса» и другие.

Идея не прошла, и уже на следующий год власти решили действовать не кнутом, а пряником: тем, кто инвестирует в важные для государства отрасли, предусмотрели заморозку налоговых и законодательных условий.

В 2021 году Белоусов снова оседлал любимую тему: на этот раз в статусе первого вице-премьера России он заявил, что российские металлурги «нахлобучили» государство, получив 100 млрд рублей сверхдоходов от увеличения цен на внутреннем рынке. Он предложил различными налоговыми манёврами «изъять» в пользу государства эти деньги. По сути, именно эта инициатива и вылилась через пару лет в законопроект о сверхприбыли.

В начале 2022 года в Госдуме предлагали для зарабатывающих более 10 млн рублей в год поднять ставку подоходного налога с 15 до 25%, а для сверхприбылей увеличить её до 40–50%. Но эта инициатива пока просто повисла в воздухе.

Пример употребления на «Секрете»

«Если вы по документам закупили товаров на $200 000, а продадите на $1млн, да ещё и с хорошей маржой, то в бухгалтерских документах образуется сверхприбыль, которую придётся куда-то прятать».

(Президент таможенного брокера «КВТ Сервис» Юлия Шлёнская — в материале о том, почему везти контрабанду в Россию — опасная и даже глупая затея.)

Статью проверил:

Андрей Андреев, председатель совета московской коллегии адвокатов «Андреев, Бодров, Гузенко и Партнёры».