Что такое прогрессивная шкала в налогах и как она будет работать в России с 2025 года. Простыми словами

Проще говоря, раньше в России все платили по 13% от своих доходов. И неважно, заработал ты 20 000 рублей в месяц или 20 млн — «тариф» тот же. Это называется плоская шкала налогообложения.

А вот когда с зарплаты 20 000 рублей человек платит 13%, а другой со своего заработка в 20 млн рублей платит 20% — это уже прогрессивная шкала.

Налоговая реформа 2024 года, по сути, переводит сбор подоходного налога (НДФЛ) в России с плоской (её ещё называют пропорциональной) шкалы к прогрессивной системе.

Как будет выглядеть прогрессивная шкала в России

В конце мая 2024 года Минфин опубликовал проект нового механизма сбора подоходного налога в России.

Те, чей заработок не больше 2,4 млн рублей в год (200 000 рублей в месяц), будут отдавать прежние 13%.

Для других шкала НДФЛ будет выглядеть так:

• для доходов от 2,4 до 5 млн рублей в год — 15%;
• для доходов от 5 до 20 млн рублей — 18%;
• для доходов от 20 до 50 млн рублей — 20%;
• для доходов свыше 50 млн рублей — 22%.

Например, вы работаете начальником цеха на заводе и получаете 250 000 рублей. В год получается 3 млн рублей. Работодатель платит за вас 390 000 рублей НДФЛ каждый год по ставке 13%. Когда вступят в силу изменения, то заводу придётся платить за вас больше на 12 000 рублей в год. И по тысяче в месяц.

Откуда взялась эта цифра? Из 3 млн рублей зарплаты с 2,4 млн налог посчитают по ставке 13%. А с оставшихся 600 000 рублей — по ставке 15%. Разница в 2 процентных пункта составит 12 000 рублей.

Ваш начальник — Глеб Семёнович. У него зарплата 500 000 рублей (6 млн в год). За Глеба Семёновича завод платит 780 000 рублей НДФЛ в год. При трёхступенчатой ставке (13%, 15% и 18%) за руководителя предприятию придётся каждый год перечислять в бюджет на 122 000 рублей больше.

Госдума рассчитывала принять изменения до конца лета, чтобы с начала 2025 года прогрессивная шкала налогообложения уже заработала. В итоге закон она окончательно приняла 10 июля. Дальше его одобряет Совфед и подписывает президент, после чего он вступает в силу.

История прогрессивной системы налогообложения в России

В современной истории России прогрессивная шкала для подоходного налога уже была. Она действовала с 1992 по 2000 год. Ставки доходов меняли несколько раз — минимальная была 12%, максимальная — 60%. Лимиты тоже постоянно переписывали — слишком большой была инфляция.

В итоге к концу девяностых россияне платили НДФЛ так:

• Если человек в год зарабатывал до 50 000 рублей (4 200 рублей в месяц), для него ставка была 13%.
• Для годовых зарплат от 50 000 до 150 000 рублей был предусмотрен фиксированный налог 6 000 рублей + 20% с суммы, превышающей 50 000 рублей.
• С доходов более 150 000 рублей в год (42 000 рублей в месяц) брали фиксированный налог 26 000 рублей + 30% с суммы, превышающей 150 000 рублей.

В 2001 году в России ввели единую плоскую шкалу подоходного налога в размере 13%. Ставка стала единой и для учителей, и для олигархов.

Причин перейти к плоской шкале было несколько. Главная — власти хотели, чтобы богатые перестали прятать доходы и платили налоги. Когда тебе нужно отдавать треть заработанного, у тебя есть мотивация уйти в тень. Когда ставка всего 13%, проще заплатить.

Также переход на новую систему был продиктован стремлением:

• упростить налоговую систему;
• стимулировать экономический рост;
• привлечь иностранные инвестиции.

И, в общем-то, всех этих целей удалось достичь.

Единая ставка действовала до 2021 года, когда с доходов свыше 5 млн рублей в год стали брать налог по повышенной ставке 15%.

В каких ещё странах есть прогрессивные налоги

Страны с развивающимися экономиками в основном пользуются плоской шкалой. В развитых же чаще всего действует прогрессивный налог.

США

В шкале семь диапазонов. Ставки варьируются от 10% для самых бедных до 37% для богатых. «Максималку» платят с доходов свыше $539 900 в год.

Кроме федерального подоходного налога, в большинстве штатов есть ещё и свой «НДФЛ». И его ставки тоже обычно прогрессивные. Например, в Калифорнии максимальную ставку для доходов свыше $1 млн недавно подняли с 13,3% до 14,4%.

Китай

Здесь тоже семь диапазонов. Ставки варьируются от 3% для месячных доходов не более 3000 юаней (около 37 000 рублей) до 45% для доходов свыше 80 000 юаней (1 млн рублей).

В Китае много налоговых вычетов и льгот — на образование, лечение, жильё и т. д. С их помощью налоговую нагрузку снижают на тех, кто воспитывает детей или заботится о пожилых.

Германия

Германия известна высокими налогами. Подоходный налог здесь также прогрессивный — ставка варьируется от 14% до 45%. Однако фиксированных диапазонов нет, платёж рассчитывается по сложной формуле.

При расчёте суммы налога учитывают:

• класс налогообложения (зависит от семейного положения, трудовых отношений и других факторов);
• налоговые вычеты;
• взносы на социальное страхование;
• надбавку солидарности (для финансирования развития восточных земель после объединения Германии);
• церковный налог (для официально зарегистрированных членов религиозных общин).

Как и в других странах, в Германии есть множество налоговых вычетов и льгот.

Плюсы и минусы прогрессивной шкалы

💪 Социальная справедливость. Такая система руками государства перераспределяет доходы от богатых к бедным.

💪 Стабильные доходы бюджета. Основная нагрузка ложится на богатых, а их доходы менее подвержены экономическим колебаниям.

💪 Стимулирование потребления. Низкие ставки налога для малообеспеченных оставляют им больше денег для потребления, что стимулирует спрос и экономический рост.

🚩 Риск ухода доходов в тень. У организаций появится смысл не повышать сотрудникам зарплату, чтобы не попасть под «лимит». Или платить часть зарплаты в конверте. Как в старые добрые времена.

🚩 Снижение стимулов к труду и инвестициям. Это особенно актуально для малого и среднего бизнеса, самозанятых.

🚩 Иллюзия справедливости. Реальную налоговую нагрузку несёт средний класс, в то время как наиболее богатые находят способы спрятать деньги от государства.

Мнение

«Прогрессивная система налогообложения работает по принципу "богатые должны плакать". Иначе говоря, богатые должны платить больше, а бедные — меньше. Вроде бы таким образом появляется социальная справедливость. И те, кто зарабатывает больше, платят большие налоги. Вроде всё красиво, но, к сожалению, это идеальная модель. А идеальная модель в России никогда не работала», — говорил «Секрету» экономист Евгений Коган.

Эта статья — одна из тысяч в «Энциклопедии "Секрета фирмы"». В этом проекте мы простыми словами рассказываем о сложных терминах и явлениях. Посмотрите другие статьи «Энциклопедии», чтобы лучше понимать мир, в котором мы живём.