Что такое НДФЛ. Объясняем простыми словами

Проще говоря, замечали, в вакансиях на HR-сайтах зарплату часто указывают «до вычета налогов»? Речь идёт как раз об НДФЛ. Работодатель платит за сотрудника налог, забирая из официальной суммы зарплаты 13%. Работодатель в этом случае выступает налоговым агентом. То есть из 50 000 рублей компания перечислит в налоговую 6500 рублей и на руки сотруднику отдаст 43 500 рублей.

Применительно к зарплате НДФЛ корректно называть подоходным налогом. Но доход — более широкое понятие. Поэтому этот налог надо платить, например, при продаже жилья или после получения дивидендов.

Примеры употребления на «Секрете»

«Если проверка выяснит, что на момент оплаты исполнитель не был самозанятым, налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому такому человеку».

(Из материала про работу бизнеса с самозанятыми.)

Нюансы

По всем доходам кроме зарплаты каждый год в налоговую подают декларацию 3-НДФЛ. Это делают раз в год, до 30 апреля. То есть налоги за 2021 год декларируют до 30 апреля 2022 года. И до 15 июля оплачивают сумму налога. Сделать это можно онлайн через сайт ФНС: система автоматически посчитает итоговую цифру. Если декларацию не подать, за каждый месяц просрочки будет штраф в 5% от суммы налога.

Все особенности НДФЛ подробно прописаны в ст. 207–233 НК РФ. Там указано, кто и с каких доходов не должен платить налог, когда можно получить налоговый вычет с уплаченного НДФЛ, от чего зависит ставка и многое другое. Например, не надо отдавать НДФЛ с наследства или с проданной квартиры, которая была в собственности больше 3 лет.

С зарплаты НДФЛ отчисляют только официально трудоустроенные люди или работающие по договору ГПХ. У самозанятых вместо НФДЛ есть НПД — налог на профессиональный доход. Если самозанятый оказывает услугу или продаёт товар физлицу, он платит 4% от суммы продажи, если юрлицу — 6%. И налог он отчисляет в ФНС самостоятельно.

Факты

Ставки НДФЛ в России:

• 13% — применяется к большинству доходов: к зарплате, заработку по ГПХ, выручке от продажи имущества и т. д.
• 15% — для дивидендов, которые получают нерезиденты РФ от российских компаний. Также это ставка налога «для богатых»: людей, которые в год зарабатывают больше 5 млн рублей (доход до этой отметки облагается налогом в 13%, всё, что выше, — 15%).
• 30% — ставка для доходов, не попадающих под предыдущие пункты. Но только для нерезидентов. Например, если они продают в России квартиру.
• 35% — налог с выигрышей в конкурсах и лотереях, а также с прибыли по вкладам в кредитные потребительские кооперативы.

Статью проверил:

Юрий Ляндау, д. э. н., профессор РЭУ им. Г. В. Плеханова