Что такое НДФЛ и как его хотят увеличить в 2025 году. Простыми словами

Эксперт статьи: Юрий Ляндау, д. э. н., профессор РЭУ им. Г. В. Плеханова

Кто должен платить НДФЛ

Платить налог на доходы физических лиц обязаны:

• налоговые резиденты РФ (те, кто находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);

• нерезиденты, получающие доход на территории России.

Какие ставки НДФЛ в России в 2023 году

• 13% — применяется к большинству доходов: к зарплате, заработку по ГПХ, прибыли от продажи имущества и т. д.

• 15% — для нерезидентов РФ, которые работают и/или получают дивиденды от российских компаний, и удалёнщиков, которые заключили трудовые договоры с российской организацией.

• 30% — ставка для доходов нерезидентов, не попадающих под предыдущие пункты. Например, если они продают в России квартиру.

• 35% — налог на выигрыши в рекламных конкурсах и лотереях, на экономию на процентах по кредиту (если его дадут под процент ниже 2/3 ключевой ставки Банка России).

Надо ли платить НДФЛ с банковских вкладов

Да, но не всем. До 1 декабря 2024 года это должны сделать те, кто заработал на процентах в течение 2023-го больше 150 000 рублей. Этот лимит каждый год меняется в зависимости от ключевой ставки.

Как его посчитать, рассказывали здесь. Декларацию подавать не нужно, банки самостоятельно направят в ФНС необходимую информацию.

НДФЛ придётся заплатить за продажу имущества, находившегося в собственности менее трёх лет, — например, машины. Но только если цена продажи выше, чем покупки. Скажем, в 2022 году автомобиль купили за 700 000 рублей, а в 2024-м продали за 900 000 рублей. Три года ещё не прошло, поэтому с разницы — 200 000 рублей — нужно будет отдать государству 13%. То есть 26 000 рублей.

С недвижимостью сложнее. Если это единственное жильё, приватизированное или унаследованное имущество, а также полученное по договорам дарения и ренты, то без НДФЛ его можно будет продать через три года. В остальных случаях минимальный срок владения для освобождения от налога составляет пять лет.

Какие доходы не облагают НДФЛ

Не облагаются НДФЛ:

• доходы, полученные по наследству или договору дарения от члена семьи;
• доходы от продажи имущества (если оно было в собственности более трёх или пяти лет);
• пенсии и стипендии;
• материальная помощь малообеспеченным категориям граждан;
• все виды компенсационных выплат (если иное не предусмотрено законом);
• государственные пособия и субсидии;
• государственные гранты, премии и призы;
• выигрыши и призы на сумму до 4000 рублей;
• стимулирующие вознаграждения;
• получаемые алименты.

Льготы по НДФЛ: что такое налоговые вычеты и кому они положены

Резиденты — плательщики НДФЛ могут рассчитывать на налоговый вычет. Это когда вам разрешают забрать часть денег, которые вы — или ваш работодатель за вас — уже заплатили в качестве НДФЛ. Чаще всего для возврата придётся подать в налоговую декларацию.

Но вычеты дают не всем подряд. Налогоплательщик имеет право на вычет, если:

• купил квартиру и оформил её в собственность, либо приобрёл землю под строительство жилья, либо построил дом (максимальная сумма налогового вычета — 260 000 рублей);

• потратился на образование — своё, супруги(-а), детей, брата или сестры;

• оплатил лечение или физкультурно-оздоровительные услуги;

• добровольно платит дополнительные взносы на накопительную часть пенсии;

• пожертвовал деньги на благотворительность (вернут до 25% от суммы подлежащего налогообложению дохода);

• инвестировал через ИИС — так можно вернуть до 52 000 рублей в год.

Налоговые вычеты на детей

Родители имеют право на вычет в размере 1400 рублей на первого и второго ребёнка до его 18 лет или до 24 лет при условии, что отпрыск учится очно. За третьего и каждого последующего ребёнка «платят» 3000 рублей.

Если в семье есть ребёнок-инвалид, то на него положено 12 000 рублей до 18 лет или до 24 лет, если он будет учиться очно, а инвалидность будет I или II группы. Опекуны вправе рассчитывать на 6000 рублей.

Единственному родителю или усыновителю, опекуну, попечителю вычеты предоставляют в двойном размере. Также один из родителей может добровольно отказаться от льготы в пользу другого родителя.

Вычет на ребёнка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход человека с начала года превысил 350 000 рублей. Например, это случилось в августе. Получается, за первые семь месяцев года вычет получить можно, за оставшиеся пять — уже нельзя.

Изменения в законы об НДФЛ в 2024 году

С 1 января 2024 года удалёнщики, которые работают из-за границы на российские компании, платят как все — 13% с доходов до 5 млн рублей, 15% — с доходов выше этой суммы. При этом статус налогового резидентства значения не имеет. А раньше, если они теряли этот статус (то есть жили за границей больше полугода), то платили 30%.

Также выросли максимальные суммы социальных налоговых вычетов. Например, вычет на обучение детей теперь производят с суммы до 110 000 рублей на каждого ребёнка (ранее было до 50 000, вычет за 2023 год будет ещё с этой суммы).

Депутатские инициативы об НДФЛ

В 2023 году в Госдуму внесли законопроект об отмене НДФЛ при доходах меньше 30 000 рублей. Правительство пока рекомендовало доработать документ.

Также парламентарии из ЛДПР инициировали увеличение НДФЛ до 20% для «богатых» — людей, чей доход составляет более 25 млн рублей в год. А коммунисты предлагали более суровый вариант: до 30% для доходов свыше 10 млн рублей в год, но правительство ожидаемо отрицательно отозвалось об этой идее.

Обязательства плательщиков НДФЛ

НДФЛ с заработной платы обычно удерживает и перечисляет работодатель, а работнику не нужно морочить голову насчёт платежей.

Но есть ряд категорий граждан, которым всё же приходится подавать декларации в налоговую самим. Например, это индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Декларация по форме 3-НДФЛ: когда её нужно подавать

Физлицам нужно подать 3-НДФЛ при получении доходов:

• от продажи имущества, находившегося в собственности менее трёх (пяти) лет;
• от сдачи имущества в аренду;
• от источников, находящихся за пределами РФ;
• от физических лиц — в порядке дарения, если они не близкие родственники;
• не от налоговых агентов или если по какой-то причине НДФЛ не был удержан налоговыми агентами;
• от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
• от вознаграждений, выплачиваемых наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений.

До какого числа подавать декларацию 3-НДФЛ и как это сделать

Крайний срок для подачи деклараций о доходах — 30 апреля. Например, декларацию за 2023 год нужно будет подать до 30 апреля 2024 года включительно. А заплатить налог можно позже, но не позднее 15 июля.

Подать декларацию можно онлайн через сайт ФНС. Если этого не сделать, за каждый месяц просрочки светит штраф — 5% от суммы налога.

Иностранцы, работающие в России на основании патента в безвизовом режиме, платят НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Он составляет 1200 рублей в месяц, помноженный на коэффициент-дефлятор и коэффициент региона РФ, в котором человек работает. Если региональный коэффициент не установлен, то он приравнивается к 1.

В 2024 году коэффициент-дефлятор составляет 2,4. Таким образом, минимальный платёж по патенту составит 2880 рублей в месяц. В Москве стоимость патента с учётом регионального коэффициента составляет 7500 рублей, а в Санкт-Петербурге — 4600 рублей.

Куда идёт НДФЛ и зачем он нужен

Из подоходного налога формируют местные бюджеты, он не идёт «в Москву».

Согласно ст. 56 и 61 Бюджетного кодекса 85% НДФЛ поступает в бюджет региона, где его платят, а остальную часть распределяют по муниципалитетам (городам, районам) этого же субъекта. Его тратят на улучшение жизни региона или города, где трудится работник, — на социальные выплаты, здравоохранение, ЖКХ, культуру, спорт, благоустройство и т. д.

Подоходный налог — довольно внушительная сумма. Например, за январь — октябрь 2023 года регионы собрали более 4,9 трлн рублей НДФЛ — это на 13% больше, чем за тот же период 2022 года, в том числе благодаря повышенной ставке в 15%. Эти «излишки» в 2% федеральный центр заберёт из регионов и направит на лечение тяжелобольных детей.

Повышение НДФЛ в 2025 году

С начала 2024 года российские власти активно начали обсуждать совершенствование налоговой системы. Так, в России может появиться прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц.

Если её установят, изменения затронут чуть более 3% работающего населения, которые получают больше 200 000 рублей в месяц и больше 2,4 млн рублей в год. Те, чей заработок не больше 2,4 млн рублей, будут отдавать прежние 13%. Для других шкала НДФЛ будет выглядеть так:

• для доходов от 2,4 до 5 млн рублей в год — 15%;
• для доходов от 5 до 20 млн рублей — 18%;
• для доходов от 20 до 50 млн рублей — 20%;
• для доходов свыше 50 млн рублей — 22%.

Кого не коснутся повышенные ставки:

• Участники спецоперации. Для них сохранится ставка 13%.
• Некоторые семьи с детьми. Для них ставка НДФЛ фактически будет 6% (за счёт возможности возврата части уплаченного налога).

Факты

• Все особенности НДФЛ подробно прописаны в статьях 207–233 Налогового кодекса РФ.

• У самозанятых есть альтернатива налогу на доходы физических лиц — НПД, налог на профессиональный доход. Если самозанятый оказывает услугу или продаёт товар физлицу, он платит 4% от суммы продажи, если юрлицу — 6%. Налог он отчисляет в ФНС самостоятельно через сайт или мобильное приложение «Мой налог».

Пример упоминания на «Секрете»

«Компаниям выгодно оформлять сотрудников как самозанятых — не нужно платить НДФЛ и взносы. По ТК РФ работодатель обязан удерживать 13% из зарплаты сотрудника и платить около 30% в СФР, в то время как самозанятый сам платит налоги и всего 6% от доходов».

(Юрист Александр Гапеенков — о плюсах и минусах найма самозанятых на полный день.)