Что такое фирма-однодневка. Объясняем простыми словами

В законе нет определения фирмы-однодневки, но на практике этот термин широко используется в том числе налоговой службой и другими госорганами.

Как это работает:

• Фирма регистрируется на непродолжительный срок (поэтому такое название), чтобы к моменту, когда ей заинтересуется налоговая, проверить её и начислить налоги было уже невозможно.
• Недобросовестный предприниматель заключает с ней сделку, которая существует только на бумаге. На деле товары не поставляются, услуги не оказываются, работы не выполняются.
• Предприниматель переводит на счёт однодневки оплату за фиктивные товары/услуги.
• По этим операциям он получает документы, по которым уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль и НДС.
• Деньги со счетов однодневки обналичиваются или уходят на заграничные счета, иногда в офшоры.

Пример употребления на «Секрете»

«Росфинмониторинг предупреждал о недобросовестном использовании медиативных соглашений ещё в июле. Служба предложила медиаторам проверять участников спора, так как они могут быть фирмами-однодневками. Среди главных признаков подобных организаций — короткий период работы и несоответствие масштабов бизнеса суммам и характеру возникшего спора».

(Из новости о новых способах обналичивания денег.)

Нюансы

Признаки фирмы-однодневки:

• зарегистрирована по адресу массовой регистрации (можно проверить на [сайте ФНС] (https://service.nalog.ru/addrfind.do), по которому в реальности её невозможно найти;
• у фирмы «массовый» учредитель (также можно проверить на [сайте ФНС] (https://service.nalog.ru/mru.do);
• нет работников, кроме руководителя, и/или он же — единственный учредитель;
• нет расходов, характерных для ведения деятельности;
• нет основных средств;
• нет складских помещений, транспортных средств, производственных активов;
• в ЕГРЮЛ есть отметка «недостоверные сведения» — её часто получают компании, которые налоговая считает однодневками.

Каждый из признаков сам по себе (кроме отсутствия регистрации) не говорит о фиктивности компании — их все нужно соотносить со спецификой её деятельности.

«Адрес в обычном бизнес-центре тоже может признаваться массовым, а директор, реально руководящий несколькими компаниями, может быть отнесён к массовым руководителям. Малое количество персонала ещё не говорит о нереальности деятельности, так как её характер может не требовать большого штата сотрудников», — [объясняет] (https://secretmag.ru/survival/devyat-priznakov-firmy-odnodnevki-instrukciya-po-razoblacheniyu.htm) адвокат, партнёр юридической фирмы «Арбитраж.ру» Денис Черкасов.

В ЕГРЮЛ запись о недостоверности по разным причинам [могут получить] (https://secretmag.ru/survival/chyornaya-metka-kak-po-biznesu-mogut-udarit-nedostovernye-svedeniya-v-gosudarstvennom-reestre-yurlic.htm) и добросовестные компании.

Чем опасны фирмы-однодневки

Сотрудничество с такими фирмами грозит следующим:

• Банки в рамках "антиотмывочного" федерального закона усомнятся в реальности сделок и заморозят банковский счёт до выяснения обстоятельств.
• Налоговая служба может назначить налоговую проверку и решить, что компания необоснованно уменьшает свои налоги. В итоге будут доначислены налог и пени, взыскан штраф за неуплату налога.
• Можно получить административный штраф (1, 2) и даже подпасть под уголовную ответственность (1, 2, 3).

Статью проверил:

Владимир Шалаев, адвокат BMS Law Firm