Назад пути нет. 8 признаков, что ваша компания скоро прогорит

В одну компанию наведалась выездная налоговая проверка. Это уже достаточно серьёзная процедура, которая назначается при наличии у инспекторов косвенных доказательств о нарушениях, связанных с налоговыми отчислениями. Налоговая отбирает кандидатов для проверки на основе нескольких критериев риска, среди которых соотношение расходов и доходов, убыточность компании, среднемесячная зарплата сотрудников, непредоставление документов.

Проблемы с уплатой налогов опять же говорят о наличии у компании финансовых проблем и задолженностей, которые она неспособна покрыть.

Кроме того, выездная налоговая проверка может быть назначена в случае самостоятельного банкротства, чтобы исключить факт махинаций со стороны руководителей.

Вероятность банкротства при таких обстоятельствах — 90%. Налоговая инспекция, начиная проверку, уже имеет на руках предпроверочный анализ (сбор и исследование информации о юридическом лице) и понимает примерную сумму доначислений (итоговую сумму налога с уплатой недоимки, пени и штрафа). Это большая объёмная работа, которую не будут начинать, не имея достаточной фактуры на налогоплательщика. По данным из неофициальных источников, с 2021 года минимальный порог доначислений в Москве по налоговой проверке — 30 млн рублей. Даже при желании далеко не все могут выплатить крупные штрафы по итогам проверок. Итог, к сожалению, — банкротство.

Действительно, это весомый аргумент в пользу банкротства, и он означает, что юридические проблемы не решены и есть значительный риск, что компания прекратит работу. Если учредителем является гендиректор, то банкротство вероятнее. Если нет, то возможно будет перерегистрация юрлица. Нужно отметить, что некрупный бизнес часто закрывает юрлица, которым исполняется 5 лет, так как налоговая более внимательно смотрит на компании этого возраста.

В нашей практике были компании-банкроты, которые работали на объектах масштаба «Олимпиады-2014» в Сочи или на объектах по строительству Крымского моста между материковой Россией и Крымом. Субподрядчиков манит работа в таких значимых объектах. Им сулят хорошие контракты. Они надеются обогатить своё портфолио работами на таких исторически значимых проектах.

Возможно, они не всегда реально рассчитывают свои возможности и не всегда имеют достаточную финансовую подушку. Условия выполнения работ жёстко регламентированы, сроки очень жёсткие. Никто не будет сюсюкаться с вами — вкладывай свои деньги и доделывай, а потом жди оплату или обращайся в суд и уходи с объекта. А ещё вас потребуют вернуть авансовые платежи, затянут в судебные тяжбы, остановят вашу работу и быстро привлекут нового субподрядчика доделать текущий объём работы.

Если компания не сдаёт объект вовремя, она формирует долги перед контрагентами и клиентами. Что впоследствии приводит к судебным разбирательствам. На руководителя могут завести уголовное дело, а компанию признать банкротом.

Подобные действия со стороны компании могут свидетельствовать равно как о неэффективности управления и ошибках в распределении ресурсов, так и их нехватке, а также финансовых потерях. Ситуация, в которой компания не успевает исполнить свои обязательства в срок, может повлечь дополнительные убытки в виде необходимости уплаты штрафов за несдачу объекта в срок. Конечно, размер такого штрафа определяется в каждом договоре индивидуально, как и срок, но иногда может достигать больших значений, что также способно поставить компанию на грань банкротства.

Может, вы ещё пока не преступник и искренне радуетесь, что получите выгодный контракт. Какой-то знакомый вам активно помогает и рисует вам привлекательные финансовые схемы. Предлагает присматривать замок во Франции или яхту, а может коттеджик на Рублёвке.

При заключении контракта «внезапно» выясняется, что вам нужно «поделиться». Отдать знакомому до 30%. Говорят, иначе не заключишься, успокаивают, что все так работают. С вас требуют оплату отката наличными. Вы попадаете вдвойне, выводите деньги из оборота и привлекаете «обнальщиков» для получения денег наличными.

У нас были клиенты, которые гнались за дешёвым товаром в надежде получить суперприбыль. Хороший пример — владельцы кофеен. Они не раз попадались на покупке кофе, стоимость партии могла доходить до нескольких миллионов рублей. Осмотрели товар, заключили договор, перевели деньги, а по факту получили товар ненадлежащего качества. Хорошо, если успевали возвращать, «ловить» деньги в банке, а в противном случае получали суды или уголовные дела с непонятной перспективой.

Работа с ненадёжными контрагентами несёт определённые риски для компании. Главная опасность сотрудничества с подозрительными контрагентами состоит в неисполнении ими своих обязательств по договору — оказание некачественной услуги и задержка в поставке товара — и в риске стать соучастником в нарушениях законодательства. И хотя описанная ситуация — крайний случай, убытки в огромных размерах вполне реальны.

К числу ненадёжных подрядчиков можно отнести фирмы-однодневки, а также компании с плохой деловой репутацией или неустойчивым финансовым состоянием. Имея дело с любым из таких контрагентов, компания рискует потерять выделенные под проект деньги и не получить при этом встречное возмещение и какой бы то ни был полезный результат, из которого можно было бы извлечь прибыль. Отсутствие прибыли неизбежно приведёт к невозможности расчётов с кредиторами, что может стать причиной банкротства компании.

Чтобы не попасть в такую ситуацию, надо очень тщательно подходить к выбору контрагентов, действовать разумно и осмотрительно. Поскольку неудачный выбор неблагонаджного контрагента в текущей обстановке, скорее всего, приведёт и к претензиям со стороны налоговых органов.

Никто не запрещает оптимизировать налоги, если это делать грамотно, с умом, по законам РФ. Но желание предпринимателей сэкономить на уплате налогов вкупе с советами неквалифицированных консультантов нередко загоняют клиента в теневой сегмент. Он привлекает ненадёжных субподрядчиков, которые не осуществляют реальной деятельности, весь документооборот фиктивный, переводит туда деньги по фиктивным договорам и получает наличные в чёрную кассу. Перед налоговой отчитывается о больших расходах и платит минимальные налоги. Рисков у такого предпринимателя из 90-х годов много. В Уголовном кодексе РФ есть целый раздел экономических преступлений и среди них, конечно, статья за уклонение от уплаты налогов, по которой может светить реальный тюремный срок. Или налоговая инспекция проверит такую компанию, с помощью новых аналитических программ семейства АСК НДС, выявит ненадёжных контрагентов и доначислит такому предпринимателю налоги «по полной», мало не покажется.

Большинство компаний оптимизирует налоги, и это нормально, если это происходит в рамках закона. Хуже, если работодатель, например, вынуждает штатных сотрудников переходить на работу в ИП или становиться самозанятыми. Ну есть и ещё «смертный грех», такой как обналичка.

Претензии и иски от контрагентов также говорят о плачевном финансовом состоянии. При невозможности частично или полностью погасить задолженности можно обсудить реструктуризацию долга и пересмотр условий работы с контрагентами. Ещё один вариант — поглощение компании должника кредитором или контрагентом. С одной стороны, такой шаг лишит руководителей полной самостоятельности, но зато позволит сохранить жизнь компании и даже привлечёт новые инвестиции.

Чаще всего финансовый кризис компании можно проследить по количеству арбитражных дел, в которых компания выступает ответчиком, но тут есть свои тонкости. Как правило, об ухудшении финансового состояния говорит резкий скачок количества таких дел за короткий период времени, что свидетельствует о кассовом разрыве и недостаточности денежных средств у компании для расчётов с кредиторами. Однако отсутствие судебных споров с участием компании в качестве ответчика не свидетельствует о её устойчивом финансовом состоянии. Следует проанализировать структуру активов и пассивов компании, а также их соотношение друг к другу.

Компания получает претензии и иски от контрагентов — самый серьёзный пункт, свидетельствующий о возможном банкротстве. Если компания проходит ответчиком в пяти и более судебных процессах, то это должно насторожить.

Как правило, такие проблемы растягиваются на долгий срок, руководители рассчитывают на получение крупной прибыли в следующем месяце, что позволит закрыть все долги, но этого не происходит. Такая стратегия чревата судебными исками от сотрудников, проверками, штрафами, потерей кадров. Что только усугубляет положение компании.

Это говорит об отсутствии грамотного финансового менеджмента. Заранее сформированный резервный фонд необходим как раз для подобных ситуаций. В течение нескольких месяцев он мог бы покрывать недостаток средств, пока компания снова не выйдет на нужный уровень прибыли.

Необходимо учитывать и факторы, не связанные с компанией напрямую. Например, о скором банкротстве может говорить возбуждение уголовного дела в отношении бенефициаров компании либо введение в отношении их санкций со стороны иностранных государств. Это может привести к разрыву отношений с контрагентами со строгой репутационной политикой, которые зачастую являются монополистами рынка в той или иной сфере.

Во время следствия компания на неопределённый срок может остаться без руководителя, и не факт, что менеджмент самостоятельно сможет поддерживать показатели компании на должном уровне. Стоит учитывать и репутационные риски, в случае обвинения с компанией могут прекратить отношения как контрагенты, так и клиенты.

Кроме того, судебные тяжбы могут быть связаны с очень серьёзными финансовыми затратами, поэтому учредитель может просто продать компанию или ликвидировать, особенно при низких показателях рентабельности.

Следует обратиться к закону о банкротстве, согласно положениям которого юридическое лицо будет считаться банкротом, если оно в течение трёх месяцев с момента, когда следовало исполнить обязательство, не удовлетворило требования кредиторов по денежным обязательствам, не осуществило выплату выходных пособий и (или) оплату труда действующих или бывших работников, а также не произвело уплату обязательных платежей. В законе также перечислены все долговые обязательства, которые учитываются при определении признаков банкротства.

Мы рекомендуем не затягивать с подачей заявления о банкротстве, поскольку законом предусмотрена ответственность для контролирующих должника лиц — КДЛ (исполнительный орган и бенефициары) за несвоевременное обращение в суд с таким заявлением. Кроме того, у лица, обращающегося с таким заявлением, есть возможность выбрать СРО (Саморегулируемая организация. — Прим. «Секрета») из которой предоставят арбитражного управляющего.

При подготовке документов и заявления крайне важно учесть требования, обозначенные в законе. Судом может быть отказано в приёме иска, если в процессе рассмотрения искового заявление будет выявлена неточность предоставленной информации или недостача обязательных документов. Чем прозрачнее ваша бухгалтерия, тем меньше вероятности привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности. Арбитражный управляющий действует в интересах всех участников банкротства — как должника, так и его кредиторов. Сотрудничайте с ним.

Если в ходе работы управляющий понимает, что какие-то сделки, заключённые в пределах трёх лет до подачи заявления о признании должника банкротом, были реализованы с нарушением законодательства, он обязан предъявить суду требования о признании их недействительными. Помните о том, что всё тайное станет явным.