Опубликовано 27 января 2025, 08:00
6 мин.

Что такое налоговые каникулы и кому они положены. Объясняем простыми словами

Налоговые каникулы — возможность индивидуальным предпринимателям (ИП) временно не платить налоги с заработка. Эта мера предназначена для поддержки начинающих предпринимателей, которые могут столкнуться с финансовыми трудностями на первых этапах своей деятельности. Также есть отдельные налоговые каникулы для участников СВО.

Что такое налоговые каникулы и кому они положены. Объясняем простыми словами

© Коллаж: «Секрет фирмы», shurkin_son/Freepik

Эксперт статьи:

бухгалтер, основатель компании Biznesinalogi

Проще говоря, часто бывает, что молодые предприниматели, которые только начали своё дело, вкладывают в него значительно больше, чем зарабатывают. Чтобы облегчить им жизнь и помочь встать на ноги, государство может сделать временное послабление в виде налоговых каникул.

Сэкономленные деньги можно направить на развитие бизнеса, покупку оборудования или увеличение фонда оплаты труда.

Такая льгота предоставляется максимум два налоговых периода, начиная с момента регистрации ИП.

После окончания налоговых каникул предприниматель начинает платить налоги по установленной ставке согласно выбранной им системе налогообложения.

Кому положены налоговые каникулы

Налоговые каникулы в России доступны не всем предпринимателям.

На эту льготу могут претендовать ИП, которые соответствуют нескольким критериям.

КритерийОписание
МестоположениеНалоговые каникулы вводятся на уровне регионов, их наличие и условия зависят от конкретного субъекта РФ. Некоторые регионы могут предоставлять более выгодные условия, чем другие, а другие и вовсе не предоставляют такую льготу.
РегистрацияИП должен быть зарегистрирован после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Для этого необходимо уточнить, когда именно в вашем регионе вступил в силу данный закон.
Система налогообложенияИП должен работать по упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения (ПСН).
Сфера деятельностиИП относится к производственной, социальной, научной сфере, оказывает бытовые услуги. В рамках УСН в этот перечень также входят услуги по предоставлению мест для временного проживания.
Доля доходаБизнесмену можно параллельно заниматься и чем-то другим, но важно, чтобы доходы от льготного вида деятельности составляли не менее 70% от общего дохода ИП.

В 2025 году нет налоговых каникул для ИП в Москве, Адыгее, Башкортостане, Ингушетии, Калмыкии, Марий Эл, Татарстане, Чечне, в Камчатском и Краснодарском краях, Белгородской, Калининградской, Мурманской, Нижегородской, Псковской, Ростовской, Тверской, Ульяновской областях, Ненецком и Ямало-Ненецком АО.

основатель компании Biznesinalogi

В некоторых регионах есть ограничения численности сотрудников. Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы распространяются только на ИП с работниками до 15 человек. Такой же лимит установлен для Тюменской области.

Кстати, численность работников не единственное ограничение. Регионы могут установить лимит по профильным доходам. В Тюменской области, к примеру, доход ИП не должен превышать 45 млн руб, чтобы пользоваться налоговыми каникулами.


Актуальные условия налоговых каникул в 2025 году в регионах смотрите в таблице со ссылками на региональные законы.

Как получить налоговые каникулы

Никаких специальных отдельных процедур, чтобы оформить налоговые каникулы, нет. Достаточно при регистрации ИП подать заявление о применении УСН или ПСН.

Для УСН используйте форму 26.2-1, для ПСН — форму 26.5-1.

С УСН всё совсем просто: считайте, вы уже на каникулах. При выполнении всех вышеперечисленных условий льгота автоматически активируется, когда ИП будет зарегистрирован.

С патентом есть нюанс: в уведомлении нужно указать применяемую налоговую ставку 0% и сослаться на региональный закон о налоговых каникулах. Стоит прописать в документе номер закона и дату его принятия.

Других заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ФНС подавать не нужно.

Как посчитать долю дохода от льготной деятельности

Как мы говорили выше, если у ИП несколько видов деятельности, но под условия налоговых каникул подходит только один, доход от него должен быть минимум 70% от общей суммы поступлений. Как это рассчитать?

Например, ИП Иванов занимается ремонтом холодильников и эта деятельность попадает под условия льготных каникул. Однако кроме этого ИП Иванов изготавливает украшения ручной работы, и льготы на этот вид деятельности не распространяются.

На конец 2024 года доход предпринимателя составил 800 000 рублей, из них:

  • по льготному ОКВЭД — 650 тыс. руб.;
  • вторая деятельность — 150 000 рублей.

Расчёт производится по формуле: ОКВЭД / Общая сумма доходов * 100%.

В нашем примере расчёт выглядит так: 650 000 / 800 000 * 100% = 81,25%. Это больше 70% от общего дохода. Значит, ИП Иванов имеет право на налоговые каникулы.

Если окажется, что вы занимались не тем видом деятельности, который заявили, доля доходов от льготной деятельности была ниже 70% или нарушены ограничения, прописанные в местном законе, придётся заплатить все налоги начиная с момента, когда начали пользоваться освобождением.

Как быть ИП, если не знал про налоговые каникулы

Евгения Мемрук рассказала, что если в регионе действуют налоговые каникулы, то воспользоваться ими можно, даже если уже зарегистрировали ИП, некоторое время проработали, а про послабление не слышали.

Что нужно сделать: подать уточнённую налоговую декларацию по УСН за те годы, когда платили налог. Уточнённая налоговая декларация — это новая версия декларации, которую подают вместо той, в которой нашли ошибку. Фактически это просто новая декларация по той же форме, что и первичная, но с правильными данными. Она «перечёркивает» представленную ранее. В уточнённой декларации нужно поставить ставку налога 0% и указать, какой был доход.

Налоговая в течение трёх месяцев проведёт камеральную проверку декларации. При необходимости попросил предоставить необходимые документы. Например, книгу учета доходов и расходов (КУДиР). После проверки налог вернут на единый налоговый счёт — ЕНС, платежи попадут в переплату.

основатель компании Biznesinalogi

Если ИП вносил авансовые платежи или заплатил налог по итогам года, можно подать уточнённую декларацию с нулевой ставкой. При необходимости можно подтвердить право на льготу выпиской из ЕГРИП с указанием льготируемого вида деятельности и копией регионального закона, в котором указано, что вид деятельности ИП льготируется.

Деньги вернут после камеральной проверки уточнённой декларации. Понадобится подать заявление на возврат переплаты по этой форме.


Нужно ли вести учёт

В период налоговых каникул индивидуальные предприниматели на УСН должны вести учёт в КУДиР, а также каждый год сдавать налоговую декларацию в ФНС с указанием нулевой ставки налога.

основатель компании Biznesinalogi

Налоговые каникулы не освобождают ИП от штрафов. Отсутствие учёта квалифицируется как грубое нарушение и грозит ИП как минимум штрафом в 10 000 рублей. При отсутствии налогового учёта в течение второго года штраф составит уже 30 000 рублей.

Если ИП на УСН в период налоговых каникул не сдаст декларацию по «упрощённому» налогу из-за отсутствия налогового учёта, то штраф за налоговое правонарушение составит 1000 рублей. Кроме того, через 20 рабочих дней после дедлайна налоговая инспекция может заблокировать банковский счёт ИП.


ИП на патенте декларацию не сдают.

Сколько длятся налоговые каникулы

В Сети встречается информация, что налоговые каникулы длятся два года. Но это не совсем корректная информация. В законе речь идет о двух налоговых периодах, а они могут длиться меньше.

Так, для УСН налоговый период — это календарный год. Причём не важно, когда вы зарегистрировали ИП, в начале или в конце года: налоговые каникулы будут действовать только в год регистрации и следующий за ним.

Например, вы зарегистрировали ИП в ноябре 2024 года. Налоговый период начался. Тогда общий срок налоговых каникул будет 14 месяцев: 2 месяца 2024 года и 12 месяцев 2025-го.

Для патентной системы налоговый период — это срок действия патента, который составляет от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Получаете 2 патента подряд — не платите налоги, пока патенты действуют.

Например, если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев, то его каникулы закончатся через один календарный год. Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев — каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода.

Налоговые каникулы для участников СВО

Налоговые каникулы предоставляются бойцам СВО. Солдатам и офицерам положена отсрочка по уплате всевозможных налогов и сборов на период военной службы и на три месяца после её окончания.

Это значит, что заплатить налоги им надо будет до 28-го числа третьего месяца после увольнения, а подавать налоговые декларации — до 25-го числа.

Планы расширить программу

В России программа налоговых каникул для ИП действует с 2015 года. Изначально предполагалось, что её срок составит три года — до 2017-го, но затем каникулы стали периодически продлевать. На сегодняшний день налоговые каникулы продлены до 1 января 2027 года.

Также в феврале 2024 года президент страны Владимир Путин предложил давать некрупному бизнесу право на кредитные каникулы на полгода один раз в пять лет. Он отметил, что нужно создать все условия, чтобы малые и средние компании развивались динамично.

«Предлагаю предоставить некрупному бизнесу специальное право раз в пять лет оформлять кредитные каникулы на срок до 6 месяцев без ухудшения кредитной истории», — сказал президент.

Факты

— Термин «налоговые каникулы» сам по себе ни в одном законе не закреплён. Это «народное» название поправок, внесённых Федеральным законом № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года в НК РФ.

  • ООО и другие коммерческие фирмы воспользоваться нулевой процентной ставкой не могут, даже если они недавно зарегистрировались.
  • Во время каникул ИП должен платить страховые взносы за себя и наёмных работников.
  • Вновь зарегистрированные ИП (например, ИП существовал раньше, закрылся, а потом решил возобновить свою деятельность) тоже могут воспользоваться налоговыми каникулами. Но только если в прошлый раз снялись с учёта до того, как регион ввёл льготу. Сниматься с учёта сейчас, чтобы сразу зарегистрироваться вновь ради налоговых каникул, нет смысла, в льготе откажут.

Мнения о налоговых каникулах

Владислав Скворцов
руководитель финансово-технологической компании

Я воспользовался налоговыми каникулами, когда открыл своё ИП. Оформление прошло довольно легко, хотя пришлось немного разобраться с документами и уточнить в налоговой, подхожу ли я под условия. Весь процесс занял около недели.

Эта льгота действительно помогла — в первые два года я смог вложить сэкономленные деньги в оборудование и рекламу. Это помогло быстрее привлечь клиентов. Не было постоянного стресса по поводу налоговых выплат, что позволяло сосредоточиться на развитии бизнеса. Понимая, что льгота временная, я старался как можно быстрее вывести проект на стабильный доход.


Фарида Галиева
руководитель IT-компании Willy project

Налоговые каникулы — настоящая находка для женщин-предпринимательниц.

Для меня было сюрпризом, что если вы открываете первое ИП и уходите в декрет, то вам не обязательно закрываться. Вас освободят от выплаты налогов на период декретного отпуска.

Но вы должны понимать, что и деятельность вести не получится. Если через расчётный счёт случится движение денежных средств, то налоговая будет понимать, что вы продолжаете работать, а значит, и платить налоги тоже придётся.



Эта статья — одна из тысяч в «Энциклопедии „Секрета фирмы“». В этом проекте мы простыми словами рассказываем о сложных терминах и явлениях. Посмотрите другие статьи «Энциклопедии», чтобы лучше понимать мир, в котором мы живём.