Что такое страховые взносы и как их платить. Объясняем простыми словами

Эксперт статьи:

Проще говоря, ранее страховые взносы вносились как отдельные платежи, которые необходимо было оплачивать независимо друг от друга. Сейчас они объединены в один общий тариф.

Рассмотрим подробно изменения в тарифах страховых взносов на 2025 год и выделим нововведения.

Например, увеличится предельная база начисления страховых взносов, ещё ИП будут платить больше взносов за себя, а также изменится крайний срок уплаты фиксированных взносов ИП за себя.

Бизнес, работающий в сфере обрабатывающей промышленности, сможет воспользоваться новыми льготами и сэкономить на страховых взносах благодаря введению специального пониженного тарифа.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы представляют собой обязательные платежи, которые юридические и некоторые физические лица перечисляют в Социальный фонд России (СФР).

К основным видам взносов относятся:

• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — эти средства используются для формирования пенсий граждан, работающих в стране.
• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — данный вид взносов гарантирует населению доступ к бесплатной медицинской помощи.
• Взносы на обязательное социальное страхование, которые касаются случаев временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — эти средства предназначены для выплат пособий в ситуациях болезни, беременности и родов, а также по уходу за детьми.
• Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — этот вид взносов обеспечивает защиту работников в случае получения травм или заболеваний, связанных с их профессиональной деятельностью.

Кто и за кого платит страховые взносы

Юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также адвокаты, нотариусы, оценщики и другие профессионалы, работающие в частной практике, обязаны уплачивать страховые взносы как за себя, так и за своих наёмных работников.

Если речь идёт о сотрудниках, работающих по трудовым договорам, работодатели перечисляют отчисления на ОПС, ОМС, ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Что касается работников, нанимаемых по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) без статуса индивидуального предпринимателя или самозанятых, то здесь порядок немного другой. За таких исполнителей работодатели платят взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Однако отчисления на травматизм и профзаболевания остаются в зоне ответственности заказчика, только если это указано в контракте.

Если работодатель задействует самозанятых или подрядчиков, имеющих статус ИП, ему не нужно оплачивать страховые взносы за них.

Страховые взносы рассчитываются на различные виды выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, включая:

• зарплату;
• премии;
• отпускные;
• компенсации за неиспользованный отпуск;
• доход в натуральной форме и другие.

Выплаты в рамках договоров ГПХ для целей страховых взносов приравнены к трудовым.

Такие выплаты, как суточные, компенсации за переезд по работе или повышения квалификации, а также материальная помощь, например в случае стихийных бедствий, не подлежат обложению страховыми взносами. Полный список исключений можно найти в Налоговом кодексе РФ).

При этом индивидуальные предприниматели на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) и самозанятые, применяющие налоговый режим на профессиональный доход (НПД), освобождаются от уплаты взносов за себя.

Сколько платить в 2025 году бизнесу

С 1 января 2025 года вступают в силу изменения по лимитам в отношении расчёта страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Единая предельная величина базы, на основании которой проводятся расчёты страховых взносов, увеличится на 24% по сравнению с 2024 годом.

Страховые взносы с выплат, не превышающих установленный предел, будут рассчитываться по ставке 30%. На суммы, превышающие этот лимит, будет действовать пониженная ставка – 15,1%.

Cтраховые взносы на выплаты иностранным гражданам рассчитываются по тем же ставкам, что и для граждан России. Однако есть специфические нюансы для высококвалифицированных специалистов из стран, не входящих в ЕАЭС: они освобождаются от уплаты взносов на на ОПС, ОМС и на взносы на случай ВНиМ.

При этом следует учитывать международные соглашения между Россией и другими странами, регулирующие вопросы социального страхования. Согласно соответствующим нормам, если международные соглашения имеют преимущество над российским законодательством, то следуют их положениям.

Например, согласно договорам с Китаем и Вьетнамом, определённые иностранные работники могут не быть застрахованными по обязательному пенсионному страхованию, и в таком случае взносы будут начисляться только на медицинское страхование — 18,3% от тарифа и на случай временной нетрудоспособности — 8,9% от тарифа.

Когда и как платить страховые взносы в 2025 году

Работодатели обязаны ежемесячно уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Основные сроки следующие:

• Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ должны быть перечислены не позднее 28-го числа месяца, который следует за отчётным. Оплата осуществляется перечислением на единый налоговый счёт (ЕНС). Средства сначала поступают в налоговую, а затем направляются в СФР. До 25-го числа в налоговую нужно подать уведомление об исчисленных суммах страховых взносов.
• Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно отправить не позднее 15-го числа следующего месяца. Для этого необходимо оформить отдельное платёжное поручение и направить его в территориальное отделение СФР. Реквизиты отделения можно найти на официальном сайте Соцфонда, указав при этом свой регион.

Что касается ИП, адвокатов, нотариусов, оценщиков и других профессионалов, работающих на себя, то они должны уплачивать страховые взносы с учётом следующих сроков:

• В фиксированном размере — до 31 декабря текущего года. С 2025 года — до 28 декабря, согласно п. 2 ст. 432 НК РФ. Поскольку 28 декабря 2025 года выпадает на воскресенье, последний день для уплаты переносится на следующий рабочий день. Таким образом, крайний срок уплаты будет 29 декабря 2025 года.
• По ставке 1% на доходы, превышающие 300 000 рублей, — до 1 июля года, следующего за годом получения дохода.

Кроме того, необходимо подавать отчётность по страховым взносам:

• Расчёт по страховым взносам следует представлять в ФНС ежеквартально: до 25 апреля за первый квартал, до 25 июля — за второй, до 25 октября — за третий и до 25 января — за весь год.
• Персональные сведения о физических лицах передаются в ФНС ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
• Сведения о начисленных взносах на травматизм также необходимо отправлять ежемесячно в СФР, соблюдая те же сроки, что и для расчётов по страховым взносам.

Несвоевременная подача расчёта влечёт за собой штраф в размере 5% от суммы взносов, указанной в расчёте, за каждый месяц просрочки. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1000 рублей, а максимальная — 30% от заявленной суммы.

За неуплату страховых взносов последствия аналогичны неуплате налогов: может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Также за просрочку начисляются пени.

С 1 января 2025 года вступает в силу закон, который вводит предельный срок для подачи заявлений об освобождении от уплаты фиксированных страховых взносов — не позднее трёх лет с момента возникновения права на освобождение. Это может быть:

• военная служба по призыву или контракту;
• уход за ребёнком до полутора лет, инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
• проживание за границей вместе с супругом, который работает в дипломатическом представительства или консульском учреждении;
• необоснованное содержание под стражей.

Куда идут деньги

Когда работодатель платит 30%, распределение общей суммы выглядит следующим образом:

• 22% направляется для обеспечения пенсионных выплат;
• 5,1% поступает на финансирование медицинских услуг;
• 2,9% идёт для выплаты пособий.

Например, если ежемесячная зарплата составляет 40 000 рублей, работодатель будет перечислять 12 000 рублей на страховые взносы.

Принимая 30% единого взноса за 100%, перераспределение выглядит уже следующим образом:

• на пенсионные выплаты выделяется 72,8%,
• на медицинское страхование — 18,3%,
• на социальные выплаты — 8,9%.

Если взять те же 12 000 рублей, то на пенсионные выплаты из них уйдёт 8736 рублей, на медицинское страхование — 2196 рублей, на социальные выплаты — 1068 рублей.

Какие есть льготы по взносам и изменения с 2025 года

Если бизнес зарегистрирован в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), можно воспользоваться пониженной ставкой страховых взносов.

В 2025 году правила расчёта взносов следующие: если выплата физическому лицу не превышает лимит, то к сумме, укладывающейся в 1,5 МРОТ, применяется ставка 30%, а к сумме, превышающей этот лимит, — 15%.

Ранее лимит был равен одному МРОТ.

Работодателям, входящим в реестр МСП, не требуется подавать заявления для применения пониженного тарифа. Он срабатывает автоматически. Более того, отказаться от данной преференции и рассчитывать взносы по общим ставкам малый и средний бизнес не сможет.

Для субъектов МСП, занимающихся обрабатывающим производством, кроме производства напитков, табачных изделий, кокса, нефтепродуктов и металлургии, с 2025 года будет применяться тариф 7,6% на сумму, превышающую 1,5 МРОТ — вместо 15%.

Некоторые категории плательщиков освобождаются от применения предельной базы в 2025 году. К ним относятся:

• IT-компании;
• некоммерческие организации, использующие УСН и работающие в сфере социального обслуживания, науки, образования, медицины, культуры, искусства и массового спорта, кроме профессионального;
• благотворительные организации на УСН;
• резиденты свободных экономических зон (СЭЗ) на территории Республики Крым и Севастополя;
• организации, производящие анимационную продукцию и зарегистрированные в реестре РЭП;
• некоторые другие категории, включая участников промышленных кластеров и централизованных религиозных организаций.

Какие взносы на травматизм работников будут в 2025 году

Ещё одна категория взносов, которые обязаны уплачивать все работодатели, касается отчислений на случай травматизма и профессиональных заболеваний работников.

Определение тарифа, по которому рассчитываются эти взносы, зависит от профессионального риска, связанного с конкретной деятельностью компании. Для первоначальной оценки своего класса риска необходимо обратиться к классификации, Минтруда России. Этот документ включает таблицу, где можно легко найти основной код, соответствующий ОКВЭД.

На 2025 год тарифы по взносам на травматизм, которые подразумевают обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, остаются неизменными, и такие же условия будут действовать также в 2026 и 2027 годах.

Важным остаётся положение о том, что по выплатам работникам-инвалидам I, II или III группы индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на травматизм в размере 60%.

Изменения коснулись лишь плательщиков, использующих автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН). Они уплачивают взносы на травматизм фиксированные суммы. В 2025 году этот размер составит 2750 рублей в год. Взносы нужно вносить ежемесячно.

Какие изменения во взносах ИП и самозанятых за себя с 2025 года

В 2025 году фиксированные взносы, которые индивидуальные предприниматели и другие физические лица, занимающиеся частной практикой, обязаны будут уплатить, составит 53 658 рублей. Эти средства перечисляются на ОПС и ОМС.

Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно уплачивать на добровольной основе. Чтобы получить право на выплаты по этой категории, необходимо внести сумму, равную стоимости страхового года, в Социальный фонд России.

Эта сумма определяется по формуле: МРОТ на начало года × 12 месяцев × 2,9%

Если годовые доходы ИП или физических лиц, занимающихся частной практикой, превысят 300 000 рублей, то необходимо будет уплатить обязательный страховой взнос в размере 1% с суммы превышения, который пойдёт на ОПС.

Для 2025 года максимальный размер этого дополнительного взноса составит 300 888 рублей. Если сумма достигнет этого предела, дополнительные взносы больше вносить не потребуется.

Метод определения дохода, с которого взимаются страховые взносы на ОПС по ставке 1%, зависит от применяемой системы налогообложения. Для ИП на общей системе налогообложения теперь для расчёта нужно будет вычесть профессиональные налоговые вычеты из годового дохода, исключив взносы на ОПС и ОМС. Эти изменения действуют с 1 января 2024 года и необходимы для учёта при уплате страховых взносов, срок которых составляет 1 июля 2025 года. Для остальных налоговых режимов порядок определения дохода для расчёта взносов остался прежним.

Есть ещё одна важная новость для ИП, которые работают на УСН по принципу «доходы минус расходы». С 1 января 2025 года им можно учесть в расходах взносы за себя, которые ещё не были уплачены, но должны быть уплачены в текущем налоговом периоде. Это значит, что при использовании кассового метода учёта расходов может возникнуть несоответствие.

Кроме того, суммы страховых взносов, уплаченные после 31 декабря 2024 года за предыдущие расчётные периоды, могут быть учтены в расходах при определении налоговой базы для авансовых платежей и налога за 2025–2027 годы.

ИП, которые зарегистрированы и фактически работают в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях, в 2025 году необходимо платить взносы на ОПС и ОМС лишь в фиксированном размере, исключая взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей. В 2025 году этот платёж составит 36 000 рублей, начиная с 2026 года снова нужно будет делать взносы по общим правилам.

Самозанятые не обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы, и в 2025 году это правило так и осталось. Они могут на добровольной основе вступить в правоотношения по ОПС, чтобы получить год стажа. Для этого необходимо будет внести минимальные добровольные взносы, которые рассчитываются следующим образом: МРОТ на начало года × 12 месяцев × 22%.

В 2025 году эта сумма составит 59 241,6 рубля (22 440 рубля х 12 х 22%). Самозанятые также могут внести большую сумму, но не больше восьмикратного размера минимального взноса. Хотя это не увеличит пенсионный стаж, но добавит пенсионные коэффициенты.

Пример, как самозанятым сделать за себя страховой взнос через «Мой налог»:

Если самозанятый уплачивает страховые взносы в течение года в размере, не меньшем фиксированного, то страховой стаж будет зачислен как 1 календарный год.

В то же время вступить в обязательное медицинское страхование на случай временной нетрудоспособности могут только самозанятые с зарегистрированным ИП.

Военным пенсионерам — ИП и получающим пенсию по закону от 12 февраля 1993 года нужно уплачивать только взносы на ОМС, а взносы на ОПС — на добровольной основе. Чтобы прекратить уплату взносов на ОПС, им следует подать заявление в налоговую инспекцию.

Для обязательного медицинского страхования им установлена ставка в 19,8922% от общего размера фиксированных взносов. Таким образом, военные пенсионеры в 2025 году уплатят 10 673,76 рубля (53 658 руб. х 19,8922%).

Эта статья — одна из тысяч в «Энциклопедии "Секрета фирмы"». В этом проекте мы простыми словами рассказываем о сложных терминах и явлениях. Посмотрите другие статьи «Энциклопедии», чтобы лучше понимать мир, в котором мы живём.