Что такое налоговая декларация и когда её нужно подать в 2025 году. Простыми словами

Простыми словами, налоговая декларация — это отчёт о доходе, помимо зарплаты, и крупных расходах. Кроме этого, в декларации можно отразить не только доходы, но и расходы и на основе этого оформить налоговый вычет — возврат части налога.

Когда нужно подавать налоговую декларацию? Например, декларацию подают при продаже автомобиля или если человек имеет источник дохода, помимо официальной заработной платы по трудовому договору (см. подробнее ниже).

Если человек работает в организации и получает зарплату, ему не нужно подавать налоговую декларацию. За него это сделает компания, которая выступает налоговым агентом, т. е. отчитывается о доходах и перечисляет налоги.

Декларацию следует заполнять строго по форме, в случае с физлицами, это 3-НДФЛ, и отправить в налоговую службу в электронном виде, по почте или передать в налоговый орган лично.

Статья проверена экспертом:

Кто должен подавать налоговую декларацию

• Физические лица, которые получили доход кроме заработной платы и должны отчитаться о нём самостоятельно; физлица, которые хотят получить вычет.
• Индивидуальные предприниматели.
• Организации и компании, в данном случае декларацию подают их бухгалтеры. Важно: декларацию нужно подать даже в том случае, если доход у компании был нулевым.
• Налогоплательщики с особым статусом, например нотариусы и адвокаты.

Нужно ли самозанятым подавать декларацию о доходах?

Нет, самозанятые налоговую декларацию не предоставляют. Для них действует другая отчётность.

В каких случаях нужно подать налоговую декларацию физлицу

• Продажа квартиры, дома или другого недвижимого имущества. Если проданная квартира находилась в собственности менее минимального предельного срока владения (в среднем 5 лет), придётся подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
• Получение подарка. Граждане, которые получили в дар от юрлиц или физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимость, долю в квартире, машину, акции и т. д., также обязаны подать налоговую декларацию.
• Получение вознаграждения. Декларацию необходимо подать тем, кто получил вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключённых договоров и договоров гражданско-правового характера.
• Сдача жилья и другого имущества в аренду. Например, если у гражданина есть квартира, которую он сдаёт в аренду, ему необходимо отчитаться, подать декларацию и заплатить налог.
• Выигрыш в лотерею. Граждане, получившие выигрыш от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, — в сумме от 4000 до 15 000 рублей, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам, аналогично обязаны подать декларацию. Если выигрыш больше 15 000 рублей, декларацию подавать не нужно, а налог удержит организатор лотереи, а если выигрыш меньше 4000, то налог не взимается и декларация тоже не нужна.
• Доходы из-за рубежа. Доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Например, это получаемый процент по вкладу в иностранном банке или доход от продажи жилья за границей.

Типы налоговых деклараций

Декларация по НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость. Например, продавец продаёт джинсы и к их стоимости прибавляет еще и налог. Получается, покупатель платит продавцу стоимость товара плюс НДС. Собранный налог с товара продавец отдает государству, это он должен отразить в налоговой декларации.

Декларация НДФЛ

НДФЛ — это подоходный налог, он является основным видом прямых налогов от гражданина государству. Например, человек продал квартиру или машину, получил прибыль от продажи, которая обязательно должна быть отражена в налоговой декларации.

Декларация на имущественный налог

Это прямой налог, который государство устанавливает на имущество предприятий или частных лиц.

Декларация по акцизам

Это косвенный налог, включённый в стоимость и назначенный на определённые товары. Например, декларацию нужно готовить по акцизам на виды продукции: этиловый спирт, бензин, нефтяное сырьё, сигареты, алкогольные напитки, легковые автомобили и мотоциклы и т. д.

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

На основе декларации с предпринимателей, осуществляющих добычу земных ресурсов, взимается налог.

Налоговые декларации сдают по специально утверждённой форме. Некоторые листы декларации необходимо обязательно заполнять, другие — только по индивидуальному требованию. Также состав декларации зависит от отчётного периода, совершённых операций и других факторов.

Из чего состоит налоговая декларация: разделы и приложения

Форма налоговой декларации состоит из:

• титульного листа;
• разделов 1 (с приложением) и 2 (с приложениями 1-8);
• расчёты к приложениям 1 и 5.

Титульный лист, а также разделы 1, 2 необходимо заполнить обязательно, а приложения — по необходимости.

Вот что представляет из себя каждый из этих элементов:

-Титульный лист. В нем обычно указывают общие сведения о организации и отчётный период. Если декларацию подаёт физлицо, то нужно заполнить Ф.И.О. -Раздел 1. Содержит информацию о подоходном налоге, который нужно оплатить или вернуть из бюджета. Приложение к разделу 1 (по необходимости) должно состоять из заявления на зачёт/возврат переплаты по НДФЛ, если по итогам года образовалась такая переплата.

• Раздел 2. Состоит из расчёта налоговой базы и суммы подоходного налога по разным видам доходов.
• Приложение 1. В нём указывают доходы организации.
• Приложение 2. В нём указывают доходы от источников за пределами РФ.
• Приложение 3. Здесь указывают доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.
• Приложение 4. Это страница расчёта суммы не облагаемых НДФЛ доходов.
• Приложение 5. На этой странице рассчитываются стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты.
• Приложение 6. Рассчитываем имущественные налоговые вычеты от продажи имущества.
• Приложение 7. Рассчитываются имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство.
• Приложение 8. Рассчитываются расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами.

Сроки подачи налоговой декларации

Декларация НДФЛ

Декларацию по налогу на доходы физических лиц, или 3-НДФЛ, необходимо подать в налоговую инспекцию ФНС России по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года. Если 30 апреля выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Например, декларацию за 2022 год нужно подать до 2 мая 2023 года.

Налоговая декларация на доходы физических лиц подаётся один раз в год.

Нюанс: если человеку нужен только налоговый вычет, то строгого срока подачи декларации нет. Документ можно подать в любое время в течение 3 лет.

Декларация НДС

Декларация по НДС подаётся каждый квартал. Крайняя дата для подачи декларации по НДС — 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом. Если этот день выпадает на праздничный или выходной, то декларацию можно подать на следующий рабочий день.

Получается, в 2023 году декларацию по НДС необходимо было подготовить:

• за 1-й квартал 2023 года — до 25.04.2023;
• за 2-й квартал 2023 года — до 25.07.2023;
• за 3-й квартал 2023 года — до 25.10.2023;
• за 4-й квартал 2023 года — до 25.01.2024.

В 2024 году декларацию по НДС нужно будет сдать:

• за 1-й квартал 2024 года — до 25.04.2024;
• за 2-й квартал 2024 года — до 25.07.2024;
• за 3-й квартал 2024 года — до 25.10.2024;
• за 4-й квартал 2024 года — до 27.01.2025 (с учётом переноса).

Что будет, если не подать декларацию в срок

За это назначается штраф в размере 1000 рублей. Если его не оплатить, то вскоре сумма увеличится и будет составлять уже 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки декларации. По итогу придётся заплатить штраф и всё равно подать декларацию.

Налоговые вычеты

Почти все граждане платят НДФЛ с заработной платы или других источников дохода. Но если, например, гражданин потратил большую сумму на лечение, обучение, купил квартиру, то он имеет право вернуть себе часть уплаченного НДФЛ, и сделать это можно несколькими способами. один из них — подать декларацию на налоговый вычет в налоговую.

Декларацию можно подать в течение трёх лет с момента осуществления трат. Если была совершена покупка жилья, то правом налогового вычета можно воспользоваться в любое время — спустя три года или хоть через десять лет после покупки; ограничений по срокам нет.

За что дают налоговый вычет физлицу

• За покупку квартиры. Претендовать на вычет за новую квартиру можно, если человек купил её в России, получает доход, облагаемый НДФЛ 13%, имеет российскую прописку и подписал с застройщиком акты приёма-передачи. Например, если квартира стоила 1,9 млн, то вернуть можно до 250 000 рублей.
• За обучение. Например, гражданин оплатил обучение в вузе, детский сад или автошколу — за это можно вернуть часть денег, заполнив декларацию. Это могут сделать все, кто работает официально, получает зарплату и уплачивает с неё налог на доходы — 13%.
• За лечение. Под лечением Налоговый кодекс подразумевает приём у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. Например, очень актуально для тех, кто занимается лечением зубов, потому что обычно это дорогостоящие манипуляции. Например, при лечении на 120 000 рублей государство может вернуть 13% подоходного налога — это 15 600 рублей. 120 000 рублей — это общий лимит для социального налогового вычета в год. Кстати, в эту же сумму входят и затраты на другие медицинские услуги, фитнес, добровольное страхование.
• Аналогично налоговый вычет можно получить за благотворительность и за индивидуальный инвестиционный счёт.

Электронные налоговые декларации

Налоговую декларацию можно подать в электронном виде.

Сделать это можно через оператора электронного документооборота (ЭДО) по телекоммуникационным каналам связи (актуально для организаций и ИП) или через сайт ФНС (актуально как для физлиц, так и для организаций и ИП).

Подача декларации через оператора ЭДО

Оператор электронного документооборота (ЭДО) — это специальные организации, которые занимаются обменом электронных документов в специальной системе (ЭДО). ФНС заключают договор на оказание услуг с операторами ЭДО.

Чтобы подготовить декларацию, необходимо:

• Выбрать оператора электронного документооборота и заключить с ним договор, список операторов опубликован на сайте ФНС.
• Получить электронную подпись.
• Приобрести необходимое ПО — специальную программу подготовки налоговой декларации, которая устанавливается на компьютер бухгалтера организации. Предоставляют программу операторы, а выглядит она как электронная почта. В этой программе установлены все форматы бухгалтерской и налоговой отчётности, а при изменении бланков они автоматически обновляются.

После этого в установленной программе нужно сформировать декларацию — заполнить необходимые графы. Некоторые бухгалтерские программы могут экспортировать данные, тогда процесс заполнения декларации займёт меньше времени.

После заполнения программа проверит данные, и если сервис найдет ошибки, их нужно будет исправить, прежде чем отправлять отчёт. После проверки отчётность можно отправлять по утверждённым форматам.

Сначала файлы поступают именно оператору ЭДО, а только потом их передают в налоговую. После получения документа оператор обязательно должен выслать подтверждение, где будут указаны дата и время отправки декларации налогоплательщиков.

Затем налогоплательщику придёт ответ от ФНС — либо подтверждение приёма отчётности, либо отказ в её приёме.

Подтверждением, что отчётность приняли, служит извещение о вводе. Оно подтверждает, что в информации в файле не содержится ошибок или противоречий.

Через сайт ФНС

Физлица, организации и ИП могут представлять налоговую декларацию через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для всех категорий у налоговой отдельный ЛК, через который и можно подать декларации. Всем категориям придётся получить электронную подпись. Но зато процесс подачи декларации интуитивно понятен.

Нюанс: если у организации среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, то декларацию следует подавать только в электронном виде. Вот что для этого нужно:

• Получить усиленную квалифицированную электронную подпись. Сделать её можно в удостоверяющем центре ФНС.
• Перейти на сайт ФНС, зайти в раздел сервисы, выбрать пункт «уплата налогов и пошлин», далее необходимо пройти регистрацию в сервисе самостоятельной регистрации налогоплательщиков. На сайте ФНС можно ознакомиться с подробной инструкцией представления налоговой и бухгалтерской отчётности в электронной форме.
• Подготовить отчётность и направить её в ФНС.

В ответ налогоплательщик в личном кабинете обязательно должен получить подтверждение даты отправки. Это специальный электронный документ, где содержатся данные о дате и времени отправки декларации, и с его помощью можно легко доказать, что отчётность сдана вовремя.

Преимущества и недостатки электронной подачи налоговых деклараций

Главный плюс подачи налоговой декларации в электронном виде — экономия времени как налогоплательщика, так и инспектора ФНС. С электронным вариантом подачи нет необходимости посещать налоговую инспекцию и дублировать отчётность на бумажных носителях. Также сокращается время на составление документа, его проверку, систематизацию, обработку, хранение документов и их архивов.

Также к плюсам можно отнести:

• оперативное обновление форм отчётности и средств контроля по каналам связи в случае изменения форматов;
• подтверждение доставки декларации, ведь налоговая высылает протокол о приёме документа;
• оперативность обработки информации и избежание технических ошибок при вводе данных.

Но есть и недостатки этого способа. Например, программное обеспечение и услуги операторов ЭДО стоят денег, и не все предприятия могут позволить себе дополнительные расходы.

Также никто не исключает технические сбои. Бывали случаи, когда данные в декларации, которую подал налогоплательщик, отличались от тех, которые поступили в налоговый орган. Тогда приходится проводить проверку и доказывать налоговой, что организация отправила другие данные, — на это тратится немало времени.