Как российские предприниматели сами себя сдают налоговой. Три реальных случая

Кейс № 1. Почему иногда не стоит отправлять гонцов в налоговую

У небольшой сети закусочных всё было в порядке, пока собственник не отправил директора получать токен ЭЦП в налоговую.

Директор был номинальный, то есть формально считался директором, но, по сути, компанией не руководил. И для собственника, и для самого «директора» это рискованная схема. Тем более что ФНС с номинальщиками активно борется. Поэтому налоговики при каждом удобном случае устраивают руководителям допрос. В этом случае произошло именно так.

В ходе беседы инспекторы выяснили, что «директор» вообще не в курсе, как компания работает. Он не смог пояснить данные по отчётности и даже сказать, сколько сотрудников работает в компании.

В итоге компании поставили метку «недостоверные сведения» в ЕГРЮЛ. А при такой записи налоговая считает всю отчётность по НДС непредставленной.

Это оказалось катастрофой для собственника, потому что, если аннулировали декларации у него, значит, аннулируют и у контрагентов. Понятно, что с такой компанией больше никто работать не захочет.

Вывод

Прежде чем отправлять сотрудников в ФНС или пойти туда самому, убедитесь, что и вы, и сотрудники знаете минимум необходимой информации о компании, о её отчётности и о функциях сотрудников. О чём могут спросить:

• Когда открылась компания?
• За какой период в последний раз сдавали отчётность?
• Кто занимается подбором поставщиков?
• Как проверяете контрагентов?
• Кто принимает первичные документы?
• Кто отвечает за подготовку договоров?

Будьте готовы отвечать конкретно и привести детальные примеры.

Кейс № 2. Если налоговая твой клиент — это не значит, что можно расслабиться

ИП занимался клинингом в сфере B2B. У него были рабочие, но в штате не числились, а зарплату получали «в конверте». Проблемы начались, когда его клиентом стала инспекция ФНС.

Сначала всё было хорошо: рабочие приезжали туда и убирались. Но в феврале 2023 года налоговая вызвала предпринимателя на встречу. Он считал, что его позвали, чтобы обсудить рабочие вопросы. Но налоговики пришли на встречу не как заказчики, а как инспекторы — и записывали всю беседу на диктофон. В итоге встреча превратилась в допрос.

Для беседы у инспекторов уже была собрана вся нужная информация. Они позвонили всем клиентам клининга, запросили акты выполненных работ и даже составили список физлиц, которые приходили к ним убираться.

Допрос предприниматель не прошёл. Его ключевой ошибкой стало то, что он до последнего придерживался своей версии: сотрудников нет, все работы делал сам. А у налоговой были документы, подтверждающие, что ИП ежедневно делал уборку в разных регионах.

Бизнесмену начислили штрафы 640 000 рублей за несданные декларации и за отсутствие регистрации в качестве работодателя. Пока он не заплатит эти деньги, не сможет брать госконтракты.

Вывод

Если вас вызывает к себе ФНС, помните несколько важных правил:

• Вы имеете право уточнить цель вызова, а на допрос взять с собой юриста.
• Если не знаете ответ на вопрос, скажите об этом и попросите сделать запрос в вашу компанию.
• Отвечайте на вопросы кратко и по существу, без рассуждений и анекдотов.
• Внимательно прочитайте протокол допроса с вашими ответами и только потом подписывайте.

Кейс № 3. Почему не стоит переводить сделки на новое юрлицо

Строительная компания на УСН активно росла и уже приближалась к лимиту доходов по этой системе налогообложения — 200 млн рублей. Слететь с «упрощёнки» и терять льготы не хотелось, но и очередной крупный контракт собственник не был готов упустить.

Чтобы не отказываться от заказа и не терять в доходе, он открыл ещё одну компанию. После того как новое юрлицо выполнило заказ, собственник перевёл на него и другие контракты. Когда и новая фирма подошла к лимиту доходов по УСН, заказы перехватила прежняя организация.

ФНС даже не стоило проводить расследование, чтобы увидеть незаконное дробление: отчётность обеих фирм сдавал один и тот же бухгалтер. Он же отвечал на запросы из налоговой. И хотя гендиры у компаний формально были разными, но вид деятельности был одним и тем же. А ещё те же сотрудники, учёт в одной программе и единый IP-адрес в клиент-банке.

Во время проверки ФНС потребовала объединить выручку компаний и установила доход, который компания не учитывала при расчёте налоговой базы. В итоге сумма налоговых доначислений была почти 7 млн рублей.

Вывод

Если у вас есть связанные юрлица, проверьте, нет ли явных признаков дробления:

• Общие учредители и руководители, штат сотрудников и клиентская база.
• Одна компания покрывает расходы другой и выдаёт беспроцентные займы.
• Одинаковые или взаимосвязанные виды деятельности.
• Создание нового юрлица, когда сумма доходов приближается к лимиту.

Топ-5 нарушений, за которые штрафуют налоговики

Если вы считаете собственников этих трёх компаний наивными, проверьте себя. В «Первой экспертной бухгалтерии» говорят: часто компании и ИП попадаются на, казалось бы, очевидных вещах. Эксперты компании рассказали, на что чаще всего обращают внимание налоговики.

1. Работа с самозанятыми, которые хотя бы раз были у вас в штате

Часто собственники, чтобы снизить расходы, переводят сотрудников с трудовых договоров на ГПХ. Если с момента окончания трудовых отношений прошло два года, работать с такими самозанятыми можно. Но на практике всё равно опасно — ФНС заподозрит вас в желании уйти от налогов и взносов. И может доначислить всё, что вы хотели сэкономить.

2. Директор, который получает минимальную зарплату

Это распространённая схема вывода денег. ФНС сравнивает зарплату такого директора со средней в регионе и отрасли и сделает вывод, что остальную часть директор получает «в конверте». Компании доначислят налоги и взносы, а также могут устроить полноценную проверку.

3. Сделка с фирмой, у которой нет нужных ресурсов для выполнения заказа

Компании не всегда проверяют контрагента перед сделкой. И в итоге невольно становятся участниками схемы по уклонению от налогов. Вам придётся доказывать инспекторам, что вы ничего не знали. Если докажете — всё равно заплатите штраф. Если доказать не получится — штраф будет в два раза больше. Чтобы избежать штрафов, проверяйте контрагентов по ИНН на сайте ФНС.

4. Регулярные переводы физлицам или самозанятым

Ещё в 2021 году Центробанк признал операции с «физиками» главным каналом обналички, поэтому за ними особенно следят ФНС и банки. Будьте готовы пояснить такие операции и подтвердить сотрудничество с физлицом с помощью договора об оказании услуг или подряда (ГПХ). Если переводите самозанятым, следите, чтобы назначения платежей соответствовали деятельности компании, иначе ФНС вызовет самозанятых на допрос, а потом придёт и к вам.

5. Работа с подрядчиками по договорам ГПХ, которые похожи на трудовые

Это частая ошибка, из-за которой доначисляют налоги и взносы, а с проверкой приходит не только ФНС, но и трудинспекция. Если работаете по ГПХ, проверьте, чтобы в договоре не было признаков трудовых отношений. Например: «сотрудник» вместо «исполнитель», «работодатель» вместо «заказчик». В договорах ГПХ избегайте выплат по фиксированной ставке и не проводите расчёты в те же дни, когда выплачиваете зарплаты сотрудникам.

Коллаж: «Секрет фирмы», freepik/KamranAydinov, Ведяшкин Сергей/Агентство «Москва»