Что такое коэффициент-дефлятор. Объясняем простыми словами

Проще говоря, цены на всё постоянно растут, а налоговые ставки, как правило, постоянные. Чтобы не менять привычные и понятные всем ставки, но увеличить сборы в казну на уровень инфляции, придумали коэффициенты-дефляторы.

Их устанавливают ежегодно, учитывая изменения потребительских цен за предыдущие годы и прогнозируя, какой будет инфляция ближайшие годы. Определяет коэффициенты Минэкономразвития.

Пример употребления на «Секрете»

«Пересчёт налогов происходит каждую осень, когда к ним применяют коэффициенты-дефляторы на следующий год. Налоговый кодекс не содержит точного правила, на сколько следует индексировать налоги для малого бизнеса, но формула, которую применяет Минэкономразвития, учитывает прогноз среднегодового индекса потребительских цен».

(Из новости 2019 года.)

Нюансы

Коэффициент-дефлятор применяют для следующих налогов:

• НДФЛ. Иностранцы, прибывшие в Россию без визы, перед трудоустройством должны приобрести патент (разрешение для устройства на работу). За время действия патента иностранец оплачивает фиксированную сумму платежа по НДФЛ: 1200 рублей в месяц. Эта сумма увеличивается на районный коэффициент (если он имеется в конкретном регионе) и на коэффициент-дефлятор, который устанавливают на конкретный год.

• УНС. Для упрощённой системы налогообложения с помощью коэффициента-дефлятора индексируют потолок по доходам, при которых организация может применять упрощёнку.

В 2021 году лимиты были такими:

• доход до 150 млн рублей — действуют стандартные ставки налога на УСН: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы»;
• доход от 150 до 200 млн рублей — действуют повышенные ставки 8% и 20%;
• доход свыше 200 млн рублей — бизнес теряет право на упрощёнку и должен перейти на общий режим налогообложения — ОСНО.

С 2022 года эти лимиты умножаются на коэффициент-дефлятор 1,096. Например, максимальная сумма для работы по УСН составит 219,2 млн рублей в год.

• ПНС. Патентную систему налогообложения могут применять только ИП и лишь в определённой деятельности (розничная торговля, общепит). Расчёт патента основан на потенциальном годовом доходе ИП, этот доход индексируется на коэффициент-дефлятор.

Цифры

На 2022 год установлены следующие коэффициенты:

• НДФЛ — 1,980
• УСН — 1,096
• ПСН — 1, 637
• Торговый сбор — 1,508

Факт

Коэффициент-дефлятор также применяется в расчёте динамики индексов развития экономики (валового внутреннего продукта, валового национального продукта и др.).

Статью проверил:

Вадим Ковригин, доцент Российского экономического университета им. Г. В. Плеханова