Забудешь про налоги — заплатишь больше. Как считают пени в 2024 году
По 1/300 ставки ЦБ от суммы долга за каждый день просрочки.
Вот пример: если вы забудете заплатить 5000 рублей налога, то пени рассчитают так:
5000 рублей х (21% х 1/300) = 3,5 рубля в день
Опоздание на неделю обойдётся в 24,5 рубля, на месяц — 105 рублей и так далее.
Сейчас (на 25 ноября 2024 года) ключевая ставка 21%. Соответственно, если ключевая ставка увеличится, то с этого дня увеличится и начисляемая пеня, но и при уменьшении ключевой ставки размер пени также уменьшается.
Важно: пеня начисляется не по каждому налогу в отдельности, а по общей сумме задолженности. Это называется отрицательным сальдо единого налогового счёта.
Предположим, налогоплательщик должен уплатить 3000 рублей налога на имущество и 1000 рублей транспортного налога. И у него положительное сальдо ЕНС в размере 500 рублей. Пени будут считаться исходя из размера сальдо после зачёта положительной части в счёт уплаты, то есть:
500 рублей — (3000 рублей + 1000 рублей) = −3500 рублей.
И на эту сумму будут считать пени.
Начислять пени будут до дня уплаты налогов включительно.
Сколько пени могут начислить
Раньше максимальная сумма пени не могла превышать сумму недоимки, но с введением единого налогового счёта это ограничение убрали. Но это не значит, что долг может вырасти до астрономических значений.
Если налоговый орган своевременно не взыщет задолженность по налогам, то после пропуска срока взыскания она будет исключена из совокупной обязанности налогоплательщика, как и пени по ней. За трёхлетний срок на взыскание пеня не сможет «накапать» больше суммы неуплаченного налога.
Тем не менее юристы советуют не доводить до этого — и уплачивать налоги вовремя.
Поступательное увеличение ключевой ставки в последнее время пропорционально увеличивает и начисляемые пени. Поэтому сейчас, на исходе 2024 года, выгоднее уплатить налоги без просрочек, чем потом ещё уплачивать пени по довольно-таки чувствительной ставке.
Как будут считать пени в 2025 году
Для физических лиц (то есть простых граждан) ничего не поменяется. А вот организациям начислять пени с 1 января 2025 года будут по-новому:
- за первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки ЦБ от суммы долга;
- с 31 по 90 день — 1/150 ставки ЦБ;
- с 91 дня — снова 1/300 ставки ЦБ.