Как российские предприниматели сами себя сдают налоговой. Три реальных случая
Кейс № 1. Почему иногда не стоит отправлять гонцов в налоговую
У небольшой сети закусочных всё было в порядке, пока собственник не отправил директора получать токен в налоговую.
Директор был номинальный, то есть формально считался директором, но, по сути, компанией не руководил. И для собственника, и для самого «директора» это рискованная схема. Тем более что ФНС с номинальщиками активно борется. Поэтому налоговики при каждом удобном случае устраивают руководителям допрос. В этом случае произошло именно так.
В ходе беседы инспекторы выяснили, что «директор» вообще не в курсе, как компания работает. Он не смог пояснить данные по отчётности и даже сказать, сколько сотрудников работает в компании.
В итоге компании поставили метку «недостоверные сведения» в . А при такой записи налоговая считает всю отчётность по непредставленной.
Это оказалось катастрофой для собственника, потому что, если аннулировали декларации у него, значит, аннулируют и у . Понятно, что с такой компанией больше никто работать не захочет.
Вывод
Прежде чем отправлять сотрудников в ФНС или пойти туда самому, убедитесь, что и вы, и сотрудники знаете минимум необходимой информации о компании, о её отчётности и о функциях сотрудников. О чём могут спросить:
- Когда открылась компания?
- За какой период в последний раз сдавали отчётность?
- Кто занимается подбором поставщиков?
- Как проверяете контрагентов?
- Кто принимает ?
- Кто отвечает за подготовку договоров?
Будьте готовы отвечать конкретно и привести детальные примеры.
Кейс № 2. Если налоговая твой клиент — это не значит, что можно расслабиться
ИП занимался клинингом в сфере . У него были рабочие, но в штате не числились, а зарплату получали «в конверте». Проблемы начались, когда его клиентом стала инспекция ФНС.
Сначала всё было хорошо: рабочие приезжали туда и убирались. Но в феврале 2023 года налоговая вызвала предпринимателя на встречу. Он считал, что его позвали, чтобы обсудить рабочие вопросы. Но налоговики пришли на встречу не как заказчики, а как инспекторы — и записывали всю беседу на диктофон. В итоге встреча превратилась в допрос.
Для беседы у инспекторов уже была собрана вся нужная информация. Они позвонили всем клиентам клининга, запросили акты выполненных работ и даже составили список физлиц, которые приходили к ним убираться.
Допрос предприниматель не прошёл. Его ключевой ошибкой стало то, что он до последнего придерживался своей версии: сотрудников нет, все работы делал сам. А у налоговой были документы, подтверждающие, что ИП ежедневно делал уборку в разных регионах.
Бизнесмену начислили штрафы 640 000 рублей за несданные декларации и за отсутствие регистрации в качестве работодателя. Пока он не заплатит эти деньги, не сможет брать госконтракты.
Вывод
Если вас вызывает к себе ФНС, помните несколько важных правил:
- Вы имеете право уточнить цель вызова, а на допрос взять с собой юриста.
- Если не знаете ответ на вопрос, скажите об этом и попросите сделать запрос в вашу компанию.
- Отвечайте на вопросы кратко и по существу, без рассуждений и анекдотов.
- Внимательно прочитайте протокол допроса с вашими ответами и только потом подписывайте.
Кейс № 3. Почему не стоит переводить сделки на новое юрлицо
Строительная компания на активно росла и уже приближалась к лимиту доходов по этой системе налогообложения — 200 млн рублей. Слететь с «упрощёнки» и терять льготы не хотелось, но и очередной крупный контракт собственник не был готов упустить.
Чтобы не отказываться от заказа и не терять в доходе, он открыл ещё одну компанию. После того как новое юрлицо выполнило заказ, собственник перевёл на него и другие контракты. Когда и новая фирма подошла к лимиту доходов по УСН, заказы перехватила прежняя организация.
ФНС даже не стоило проводить расследование, чтобы увидеть незаконное : отчётность обеих фирм сдавал один и тот же бухгалтер. Он же отвечал на запросы из налоговой. И хотя гендиры у компаний формально были разными, но вид деятельности был одним и тем же. А ещё те же сотрудники, учёт в одной программе и единый IP-адрес в клиент-банке.
Во время проверки ФНС потребовала объединить выручку компаний и установила доход, который компания не учитывала при расчёте . В итоге сумма налоговых доначислений была почти 7 млн рублей.
Вывод
Если у вас есть связанные юрлица, проверьте, нет ли явных признаков дробления:
- Общие учредители и руководители, штат сотрудников и клиентская база.
- Одна компания покрывает расходы другой и выдаёт беспроцентные займы.
- Одинаковые или взаимосвязанные виды деятельности.
- Создание нового юрлица, когда сумма доходов приближается к лимиту.
Топ-5 нарушений, за которые штрафуют налоговики
Если вы считаете собственников этих трёх компаний наивными, проверьте себя. В «Первой экспертной бухгалтерии» говорят: часто компании и ИП попадаются на, казалось бы, очевидных вещах. Эксперты компании рассказали, на что чаще всего обращают внимание налоговики.
1. Работа с самозанятыми, которые хотя бы раз были у вас в штате
Часто собственники, чтобы снизить расходы, переводят сотрудников с трудовых договоров на . Если с момента окончания трудовых отношений прошло два года, работать с такими самозанятыми можно. Но на практике всё равно опасно — ФНС заподозрит вас в желании уйти от налогов и взносов. И может доначислить всё, что вы хотели сэкономить.
2. Директор, который получает минимальную зарплату
Это распространённая схема вывода денег. ФНС сравнивает зарплату такого директора со средней в регионе и отрасли и сделает вывод, что остальную часть директор получает «в конверте». Компании доначислят налоги и взносы, а также могут устроить полноценную проверку.
3. Сделка с фирмой, у которой нет нужных ресурсов для выполнения заказа
Компании не всегда проверяют контрагента перед сделкой. И в итоге невольно становятся участниками схемы по уклонению от налогов. Вам придётся доказывать инспекторам, что вы ничего не знали. Если докажете — всё равно заплатите штраф. Если доказать не получится — штраф будет в два раза больше. Чтобы избежать штрафов, проверяйте контрагентов по ИНН на сайте ФНС.
4. Регулярные переводы физлицам или самозанятым
Ещё в 2021 году Центробанк признал операции с «физиками» главным каналом обналички, поэтому за ними особенно следят ФНС и банки. Будьте готовы пояснить такие операции и подтвердить сотрудничество с физлицом с помощью договора об оказании услуг или подряда (ГПХ). Если переводите самозанятым, следите, чтобы назначения платежей соответствовали деятельности компании, иначе ФНС вызовет самозанятых на допрос, а потом придёт и к вам.
5. Работа с подрядчиками по договорам ГПХ, которые похожи на трудовые
Это частая ошибка, из-за которой доначисляют налоги и взносы, а с проверкой приходит не только ФНС, но и трудинспекция. Если работаете по ГПХ, проверьте, чтобы в договоре не было признаков трудовых отношений. Например: «сотрудник» вместо «исполнитель», «работодатель» вместо «заказчик». В договорах ГПХ избегайте выплат по фиксированной ставке и не проводите расчёты в те же дни, когда выплачиваете зарплаты сотрудникам.
Коллаж: «Секрет фирмы», freepik/KamranAydinov, Ведяшкин Сергей/Агентство «Москва»