Что такое выемка документов. Объясняем простыми словами

Выемку могут проводить сотрудники ФНС во время выездной налоговой проверки и правоохранители в ходе оперативно-разыскной работы в рамках административного или уголовного дела.

Процедура выемки документов налоговыми органами определена Налоговым кодексом РФ. Выемка документов правоохранительными органами регулируется Уголовным кодексом.

Пример употребления на «Секрете»

_«Краснова заподозрили в присвоении вверенных средств в особо крупном размере, а также в легализации средств, полученных преступным путём. При этом мера пресечения экс-руководителю НИИ не избиралась. У фигурантов дела прошли обыски и выемка документов». _

(Из новости о том, что в российском НИИ выявили хищения на 80 млн рублей.)

Нюансы

Под выемкой документов подразумевается изъятие как оригинальной бумажной документации, так и электронных носителей со значимой информацией. Выемка последних имеет ряд особенностей.

Раньше сотрудники правоохранительных органов изымали информацию вместе с электронными носителями вне зависимости от того, что именно это было: CD-диск, карта памяти или же ноутбук, системный блок компьютера или даже сервер. Изъятие оргтехники фактически блокировало работу бизнеса.

В 2019 году вступила в силу статья 164.1 УК РФ, согласно которой не допускается изъятие электронных носителей у предпринимателей и организаций в рамках расследования экономических преступлений, а необходимые данные можно просто скопировать.

Перечень оснований для изъятия электронных носителей при производстве по уголовным делам:

• вынесено постановление о назначении судебной экспертизы в отношении электронных носителей информации;
• на основании судебного решения;
• на электронных носителях информации содержится информация, полномочиями на хранение и использование которой владелец электронного носителя информации не обладает, либо которая может быть использована для совершения новых преступлений, либо копирование которой, по заявлению специалиста, может повлечь за собой её утрату или изменение.

Что касается налоговой выемки, по мнению судов, электронные документы самостоятельного значения не имеют. Например, накладные и счета-фактуры, содержащиеся в электронной базе, не соответствуют признакам первичных документов: в них отсутствуют адрес, ИНН поставщика и грузоотправителя, подписи лиц, отпустивших и принявших груз, печати, подписи руководителя и главного бухгалтера. Но при этом электронная информация может послужить доказательством налогового правонарушения.

Статью проверила:

Оксана Васильева, к. ю. н., доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, генеральный директор «Мариокс центра»