Что такое НДС. Объясняем простыми словами

Проще говоря, НДС — это своеобразная надбавка к стоимости товара. Как правило, бизнес платит её не сам, а выставляет счёт конечному покупателю. Размер налога рассчитывают исходя из разницы между себестоимостью товара и его ценой при продаже. Деньги идут в казну по цепочке: от начального этапа производства до конечной реализации покупателю.

Например, компания производит велосипеды. Для производства одной партии она закупает материалы на 600 млн рублей. Из них 100 млн составляет НДС (по ставке 20%). Продавцы материалов перечислят эту сумму в налоговую. Потом то же самое произойдёт, когда партию готовых велосипедов закупит ретейлер: 20% от выручки (например, 140 млн рублей от 840 млн) отдаст государству уже производитель. А потом и магазин — когда распродаст велосипеды (например, 200 млн рублей от 1 млрд).

Кажется, что государство получает за одно и то же слишком много денег. Это не так: любой из участников этой цепочки может вернуть часть НДС, что он уже заплатил при покупке. Это называется возмещение НДС.

Пример употребления на «Секрете»

«НДС — самый собираемый налог в России. В 2018 году доход федерального бюджета только от поступлений НДС превысил 6 трлн рублей (31% всех доходов), большую их часть составили налоги с нефтегазовой сферы».

(Из новости о том, как повышение НДС с 18% до 20% в 2019 году рекордно обогатило российский бюджет.)

Нюансы

На основную часть товаров и услуг действует ставка 20%.

10% — ставка на социально значимую продукцию. Например, медикаменты, детские товары, продукты питания.

НДС по ставке 0% применяется:

• при продаже товаров за рубеж, в том числе в страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС);
• при международной перевозке грузов;
• для некоторых видов реэкспорта;
• в отношении товаров, работ и услуг, за которые платят диппредставительства, а также в ряде других случаев.

История

Родоначальником НДС принято считать директора французского Министерства экономики, финансов и промышленности Мориса Лоре. Действие налога в тестовом режиме во Франции началось в 1954 году. После положительных испытаний проектный налог был признан эффективным, и спустя 4 года он был введён в систему налогообложения официально.

В России налог на добавленную стоимость начал действовать с 1 января 1992 года с максимальной ставкой в 28%. До 1992 года в России почти 70 лет действовал «налог с оборота».

Статью проверила:

Оксана Васильева, к.ю.н, доцент Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, генеральный директор «Мариокс центр»