Что такое двойное налогообложение. Объясняем простыми словами

Чаще всего это случается, когда компания или предприниматель зарегистрированы в одной стране, а ведут бизнес на территории другой. Может произойти такое и с физлицами, которые имеют гражданство одной страны, а живут, работают или владеют собственностью в другом государстве.

Аналогичная ситуация может возникнуть и в пределах одной страны, если, например, один и тот же налог необходимо платить в федеральный и местный бюджеты.

Примеры употребления на «Секрете»

«В 2020 году Россия пересмотрела соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром, Мальтой и Люксембургом — юрисдикциями, которые часто используются российским бизнесом для регистрации фирм, получающих платежи из РФ. По новым условиям дивиденды и проценты, которые идут в эти страны, облагаются налогом в 15% вместо прежних 5% или 10%».

(Из новости о том, что иностранцы стали реже создавать компании в России.)

«Комиссия правительства России по законопроектной деятельности отклонила инициативу о введении налога на роскошь для владельцев дорогих домов, автомобилей, яхт и частных самолётов. Авторы документа предлагали взимать с богачей сборы по ставкам от 0,3 до 7%. Однако в правительстве увидели в этом риски двойного налогообложения, так как за указанное имущество собственникам уже приходится уплачивать другие налоги».

(Из новости о том, что российское правительство не поддержало законопроект о налоге на роскошь.)

Нюансы

Чтобы исключить уплату налогов дважды, государства могут на законодательном уровне «зачесть» налоги, которые были выплачены в другой стране, или же заключают друг с другом международные соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Международные договоры и соглашения имеют приоритет над национальными нормами любой страны.

России заключила СИДН с более чем 80 странами. Но ради борьбы с выводом денег за рубеж эти соглашения могут пересматриваться по инициативе той или другой стороны.

Так, например, Россия не смогла договориться с Нидерландами о повышении налога на дивиденды, которые переводятся за рубеж. Президент Владимир Путин поручил ввести для таких выплат 15%-й налог. Из-за этого России пришлось изменять соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран. Документы позволяли выводить деньги из России с налогом 2–3%. Кипр, Люксембург и Мальта пошли на условия Москвы, а Нидерланды от аналогичного предложения отказались: королевство настаивало на расширении перечня доходов, облагаемых по пониженным ставкам. В итоге СИДН с Нидерландами было обнулено.

Ранее повысить налоги ради России согласились 34 страны в рамках многосторонней конвенции по налоговым соглашениям (MLI).

Факт

Порядок устранения двойного налогообложения в российском налоговом законодательстве установлен:

• по налогу на прибыль организаций,
• по налогу на имущество организаций,
• НДФЛ.

Статью проверила:

Оксана Васильева, к. ю. н., доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, генеральный директор «Мариокс центра»