05:05, 04 апреля 2022
7 мин.

Перевести нельзя вывезти. Почему новые правила для валютных резидентов касаются всех

Многим знакомо понятие налогового резидента, а вот с термином «валютный резидент» люди встречаются гораздо реже. При этом весной 2022 года на фоне массового отъезда россиян за границу особенно важно знать все нюансы этого статуса, ведь для покинувших страну возникают определённые риски. В первую очередь — финансовые. Что можно и нельзя российским валютным резидентам и как изменилось законодательство с февраля — разбирался «Секрет фирмы».

Перевести нельзя вывезти. Почему новые правила для валютных резидентов касаются всех

Что за валютный резидент

Этот термин фигурирует в федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле». Под ними понимают всех граждан России.

К валютным резидентам РФ законодательство также относит:

  • постоянно проживающих в России с видом на жительство иностранцев и лиц без гражданства;
  • российские юридические лица и их зарубежные подразделения;
  • дипломатические, консульские и прочие официальные учреждения России за рубежом;
  • саму Россию, её субъекты и муниципальные образования.

До 2018 года ситуация с гражданами была иной — тогда валютными резидентами признавали россиян, которые в течение года провели на территории страны хотя бы один день. Теперь же время, проведённое за рубежом, никакого значения не имеет.

Для валютного законодательства понятие налогового резидента не имеет значения.

Статус валютного резидента определяет то, какие действия с валютой может совершать человек и как ему о них сообщать государству, а статус налогового резидента — то, какие налоговые ставки применяют к его доходам и прочим вещам.

Законодательство накладывает на валютных резидентов России определённые обязанности (подробнее о них мы расскажем ниже). При этом те, кто проживает за границей большую часть календарного года, по закону имеют право не выполнять некоторые из таких обязанностей и не соблюдать большинство требований.

При этом человек, который в основном живёт за рубежом, не перестанет быть валютным резидентом РФ.

Избавиться от статуса можно — для этого придётся отказаться от российского гражданства.

Перевести нельзя вывезти. Почему новые правила для валютных резидентов касаются всех

Какие обязанности есть у валютных резидентов РФ

Российским валютным резидентам необходимо следовать сразу нескольким правилам, сообщил «Секрету» бизнес- и финансовый консультант, управляющий партнёр Lenar Wealth Management Ленар Рахманов.

В частности, они:

  • обязаны в месячный срок сообщать налоговым органам по месту учёта об открытии или закрытии, а также изменении реквизитов счетов в иностранных банках и других финансовых организациях (к ним относятся в том числе брокеры и Forex-дилеры);
  • обязаны ежегодно отчитываться перед налоговыми органами о движении средств в иностранных банках и других финансовых организациях;
  • обязаны ежегодно отчитываться о переводах денег без открытия банковского счёта через иностранные электронные средства платежа;
  • должны зачислять деньги на счета в зарубежных банках только в рамках закрытого перечня операций (о нём — ниже);
  • не могут проводить между собой валютные операции не из специального перечня, в который, например, входят расчёты в магазинах беспошлинной торговли и отдельные операции с внешними ценными бумагами.

При этом многие могут утверждать, что в действительности валютные операции между резидентами возможны — однако они просто не знают, какую схему в таких случаях используют банки, подчеркнула старший юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Анастасия Варсеева.

«Возможно, в мобильном приложении банка вам доступна такая опция, но нужно понимать, что если вы со своего российского счёта переводите доллары США или евро другому гражданину РФ на российский счёт, то банк при получении такого запроса конвертирует сумму иностранной валюты в рубли и зачислит другому лицу сумму в рублях, эквивалентную сумме в иностранной валюте по своему внутреннему курсу», — рассказала она.

Что касается закрытого перечня операций, который позволяет зачислять деньги на зарубежные счета, то он довольно обширный. В частности, резидентам разрешено:

  • перечислять деньги на заграничные счета с других своих счетов (любых);
  • с иностранных счетов другого резидента;
  • с российского счёта другого резидента (но с ограничениями);
  • зарплату от нерезидента и так далее.

После начала спецоперации на Украине власти РФ ввели в стране финансовые ограничения, и теперь российским валютным резидентам можно совершать куда меньше операций (об этом ниже).

Подавать отчёт о движении денег на иностранных счетах валютные резиденты должны до 1 июня каждого года. Документ должен содержать информацию об операциях за предыдущий год, уточнила партнёр Московской коллегии адвокатов «Князев и партнёры» Оксана Туманова.

При этом резиденты не обязаны подавать такой отчёт, если:

  • банк или финансовая организация находятся на территории государства — члена ЕАЭС или на территории государства, которое обменивается финансовой информацией с Россией в автоматическом режиме;
  • а общая сумма зачисленных на счёт или списанных с него денег за отчётный год не превышает 600 000 рублей (или эквивалентную сумму в валюте — её пересчитают по курсу ЦБ на 31 декабря отчётного года);
  • или остаток на счёте не превышает 600 000 рублей (или эквивалентную сумму в валюте), при этом в течение года счёт не пополняли.

Если россияне проводят свыше 183 дней за границей, они становятся специальными резидентами. Тогда к ним перестают применять отдельные требования и ограничения, напомнила партнёр FTL Advisers Мария Кукла.

Они:

  • уже не должны сообщать налоговым органам об открытии или закрытии зарубежных счетов, а также об изменении их реквизитов;
  • могут не отчитываться об операциях по зарубежным счетам;
  • могут рассчитываться между собой в валюте за пределами РФ (однако это правило не работает на фоне текущих стабилизационных мер — в них нет исключений для специальных резидентов).
Перевести нельзя вывезти. Почему новые правила для валютных резидентов касаются всех

Как изменились правила

С 9 марта 2022 года ЦБ ввёл новые правила обращения наличной валюты в России:

  • валютные резиденты могут снять со счёта не более $10 000 (и только в долларах США — если на счёте хранятся евро, то их конвертируют в доллары по рыночному курсу на день выдачи), при этом запрет распространяется и на ценные бумаги на предъявителя, например облигации;
  • нельзя купить иностранную валюту в банках (а в других финансовых организациях, в том числе у брокеров, можно);
  • нельзя перевозить более $10 000 наличными при пересечении российской границы.

Также с 1 апреля в России действуют новые правила переводов валюты на иностранные счета:

  • валютным резидентам разрешено ежемесячно зачислять на свои вклады в иностранных банках не более $10 000 (или в эквиваленте в другой валюте);
  • на иностранные счета других физических лиц также можно переводить ежемесячно не более $10 000 (или в эквиваленте в другой валюте);
  • ещё валютным резидентам разрешено переводить не более $5000 без открытия банковского счёта через электронные средства платежа.

С 1 марта 2022 года в России действовали более жёсткие правила: власти запрещали резидентам переводить валюту на свои счета в иностранных банках. Супругам и родственникам можно было отправлять за рубеж не более $5000 в месяц. Позже власти ослабили запрет на перевод валюты за рубеж, разрешив подобные операции со счетами, открытыми до 1 марта и задекларированными в налоговой.

Как пояснила старший юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Анастасия Варсеева, сразу после ввода ограничений у российских валютных резидентов за рубежом было только два варианта: снимать деньги с карты «Мир» (они работают только в Турции, Вьетнаме, Армении, Белоруссии, Казахстане, Киргизии, Таджикистане, Узбекистане, Южной Осетии и Абхазии) или использовать зарубежный счёт, на котором уже были деньги.

При этом российским валютным резидентам по-прежнему разрешено получать на зарубежный счёт зарплату, арендную плату, купоны и дивиденды по ценным бумагам и другие процентные платежи в иностранной валюте, добавила старший юрист UFG Wealth Management Баина Бурслугинова. Зачисления по иным основаниям пока запрещены.

В последних президентских указах (№ 79, 81 и 126) не оговаривалось отдельно, распространяются или нет новые требования на валютных резидентов, которые проживают более 183 календарных дней за рубежом. Пока отдельные юристы и обычные граждане исходят из того, что специальные резиденты могут рассчитывать на упрощённый вариант.

«Большинство людей ждут, что они выйдут за срок от 183 дней и получат послабление, либо они просто не намереваются сообщать об открытии счёта за рубежом и берут на себя риски обмена информацией между государственными органами», — отметил Ленар Рахманов из Lenar Wealth Management.

Другие же (в том числе партнёр FTL Advisers Мария Кукла) считают, что текущие меры не содержат исключений для специальных резидентов, а значит, распространяются и на них тоже.

Какая ответственность грозит за нарушения

За несоблюдение требований валютного законодательства резидентам придётся расплачиваться рублём, отметила старший юрист UFG Wealth Management Баина Бурслугинова.

К примеру:

  • если резидент не уложился в сроки или предоставил отчёт об открытии или закрытии счёта, а также об изменении его реквизитов в неверной форме, ему положен штраф в размере 1000–1500 рублей;
  • если резидент не предоставил отчёт о движении средств, выпишут штраф на 2000–3000 рублей;
  • если резидент не уведомит об открытии зарубежного счёта, ему выставят штраф на 4000–5000 рублей;
  • если резидент не сообщил о переводе денег через иностранные электронные средства платежа — штраф в размере от 20% до 40% от суммы операции;
  • если резидент совершил незаконную валютную операцию — штраф в размере от 75% до 100% от суммы такой операции (при этом правительство уже предложило снизить планку до 20–40%).

В отдельных случаях нарушитель может отделаться предупреждением, дополнил управляющий партнёр юридического бюро «Палюлин и партнёры» Антон Палюлин. К примеру, такая ответственность предусмотрена за не предоставленный в установленные сроки отчёт о движении средств.

Порой валютных резидентов могут освободить от административной ответственности, напомнила член Ассоциации юристов России, адвокат бюро Mialegis Екатерина Вернюк. Это произойдёт, если:

  • сумма обязательств резидента по внешнеторговому договору с нерезидентом не превышает 200 000 рублей;
  • резидент зачислил деньги на счёт в иностранном банке и списал их в течение 45 дней в полном объёме.

Если человек скрывает информацию об иностранных счетах, власти могут предположить, что российский валютный резидент пытается уклониться от уплаты налогов — а это уже уголовное преступление. Если в деле будут фигурировать крупные или особо крупные размеры, то нарушителя могут наказать штрафом до полумиллиона рублей и даже тюремным заключением на срок до шести лет.

Нового вида ответственности за нарушение последних валютных ограничений для резидентов в законодательстве не появилось. Но нужно понимать, что всё может измениться в любой момент — это доказывают события февраля и марта 2022 года.

Коллаж: «Секрет фирмы»,
freepik.com Unsplash, Unsplash License

Новости партнеров