Российские льготные ипотечники заплатят «налог за выгоду» в 2024 году. Кого это коснётся
Юрист Астахова раскрыла критерии начисления налога на материальную выгоду при льготной ипотеке. В 2024 году закончилось действие моратория на налогообложение материальной выгоды. Теперь, если человек взял ипотеку под ставку на 2/3 ниже ключевой, он должен заплатить налог по повышенной ставке. Хорошая новость: это коснётся далеко не всех льготных ипотечников. Когда возникает материальная выгода, кто должен платить налог и при каких условиях можно получить льготу по НДФЛ, «Секрету» рассказала юрист.
Что такое налог на материальную выгоду и кто обязан его платить
Материальная выгода от экономии на процентах — это дополнительный доход, который человек получает при кредитовании не на рыночных условиях. То есть человек получает кредит по ставке в размере менее 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ на момент заключения кредитного договора.
Иногда при расчетах учитывают ключевую ставку на дату получения дохода, то есть в конце каждого месяца в течение срока заёма.
Как объяснила Татьяна Астахова, старший юрист юрфирмы «Алимирзоев и Трофимов», такой доход подлежит налогообложению только в двух случаях.
- Организация, которая выдает кредит, взаимозависима с заёмщиком. Например, заёмщик — директор организации, выдавшей заём, или у него есть доля в уставном капитале.
- Для индивидуальных предпринимателей условием возникновения выгоды также считаются родственные отношения между ИП и заёмщиком.
Организация и заёмщик состоят в трудовых отношениях: сотрудник банка оформляет кредит в банке, в котором работает.
То есть большинства людей, оформивших льготную ипотеку, налог на материальную выгоду не касается.
Как начисляют налог на льготную ипотеку
С начала 2021 года и до конца 2023 года действовал мораторий на налогообложение материальной выгоды. В 2024 году действие льготы закончилось.
Теперь разница между 2/3 ключевой ставки и ставкой по договору займа облагается налогом в размере 35% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов.
Например, в октябре ключевая ставка была 19 %. Сотрудник банка 1 октября 2024 года оформил ипотеку на 10 млн рублей под 6%. Тогда доход в виде материальной выгоды за октябрь будет исчисляться следующим образом:
10 000 000*(19/1002/3 – 6/100) 30/366 = 54 644,81
С этой суммы сотрудник должен заплатить НДФЛ в размере 35%, то есть 19 126 рублей.
Декларировать ничего не нужно, налог удержит работодатель прямо из заработной платы, объяснила юрист.
Кого освобождают от уплаты НДФЛ
29 октября 2024 года вступил в силу закон, который определил льготу по уплате НДФЛ на материальную выгоду для физлиц — ипотечных заёмщиков.
От уплаты налога освободили только тех, кто взял заём у своего работодателя или лиц, с ним связанных. Также нужно соответствовать трём условиям:
- Кредитный договор должен быть заключен до 31 декабря 2024 года.
- Кредит получен на новое строительство жилого дома или покупку готового дома, квартиры, комнаты, земельного участка под ИЖС;
- Заемщик имеет право на получение имущественного налогового вычета.
«Круг лиц, который должен платить НДФЛ с материальной выгоды, достаточно узкий. И еще меньше людей попадают под действие льготы», — констатировала Татьяна Астахова.
Кстати, россияне стали в 1,5 раза реже досрочно погашать кредиты и ипотеки. И дело вовсе не в том, что у народа пропали деньги.