Налоги блогеров в 2024 году: за что будут сажать новых Лерчек и Блиновских
Популярность инфобизнеса растет с каждым днем. Сегодня некоторые блогеры зарабатывают гораздо больше крупных предпринимателей. Но чем больше зарабатывают инфлюенсеры, тем больше внимания достаётся им не только от подписчиков, но и от налоговой службы. Как платят налоги блогеры и на чём они могут погореть, рассказала налоговый эксперт Альбина Губайдуллина.
Как устроено налогообложение блогеров.
Отдельного режима налогообложения для блогеров не существует. Для них действует общий режим — уплата НДС, налога на прибыль — и специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
В медиабизнесе чаще всего используют упрощённую систему налогообложения (УСН), по которой предельный лимит в 2024 году составляет 265 млн рублей.
Если доходы от бизнеса больше, блогер должен перейти на общую систему налогообложения и платить:
- НДС (20%);
- налог на имущество (как и все россияне);
- НДФЛ (от 13% до 15%), если он зарегистрирован как ИП;
- налог на прибыль (20%), если зарегистрирован как ООО.
На чём ловят блогеров: подводные камни налоговой системы
Большинство блогеров сталкиваются с налоговыми проблемами из-за искусственного дробления бизнеса. Чтобы не переходить на общую систему налогообложения, они создают аффилированные ИП или ООО, между которыми делятся доходы. Это позволяет оставаться в рамках лимита упрощённой системы налогообложения. Но подобные махинации — налоговое преступление.
Также часто встречаются дела, связанные с неосведомленностью блогеров в нюансах налогообложения. Приведём пример.
_В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Многие блогеры не обращают на это внимание и указывают в декларации сумму дохода, поступившую на расчётный счет. Но не учитывают, например, величину агентского вознаграждения, которое удержал агент до перечисления денег. _
Фактически же доходом будет являться вся сумма, за которую приобретена услуга у блогера, а вознаграждение агенту — это расход блогера, который нельзя учесть, если выбран УСН с базой «доходы».
_Такое случается достаточно часто. В последнее время популярны курсы, марафоны и гайды, которые проходят на обучающих онлайн-платформах. В этом случае блогер получает на свой счет сумму уже после вычета процента за работу сервиса (агента). Как правило, это около 15% от всех продаж, которые онлайн-платформа вправе забрать себе. _
Но важно знать, что блогер обязан отчитаться налоговой и платить процент от полной суммы, за которую приобретен курс, а не от той, что поступила ему на расчётный счет после вычета комиссии платформы.
Что грозит блогерам за уход от налогов
Инфобизнес нередко сталкивается с налоговыми проблемами. Самые яркие кейсы последних лет — блогеры Блиновская и Лерчек. Они обе приняли решение о дроблении бизнеса с целью оптимизации налоговых расходов. И погорели на этой попытке обойти закон.
Налоговый орган тщательно следит за правонарушениями в данной сфере. Изначально налоговая проводит предпроверочный анализ, выявляет риски и предлагает налогоплательщику-блогеру самостоятельно уточнить декларацию и доплатить налог. В случае отказа налоговая организует выездную проверку.
Ту же Блиновскую не беспричинно задержали на пути за границу, она точно была в курсе интереса налоговых служб к её бизнесу. Выездная налоговая проверка уже прошла в 2022 году, Блиновская знала сумму доначисления, а решение налоговой уже вступило в силу.
Если после этого не оплачивать долг в течение 75 дней, то дело передается из налоговой в следственный комитет. Так что и задержание не должно было стать для неё неожиданностью, если она хотя бы немного интересовалась налоговым законодательством.
Что делать, если налоговая предъявила претензии безосновательно
Если налоговая предъявляет претензии, а вы знаете, что у вас всё чисто, необходимо обратиться к налоговым юристам. Они должны отстаивать ваши интересы и доказать, что оснований для привлечения к налоговой или уголовной ответственности в вашем случае нет.
Если действительно все операции были реальными, нет притворных сделок, искусственного дробления бизнеса, все доходы и расходы учтены обоснованно, то налоговая свои претензии снимет.
Сейчас процесс предпроверочного анализа нацелен на добровольное уточнение деклараций бизнесом и детальное исследование сути возможного правонарушения, чтоб выездная налоговая проверка не прошла «вхолостую». Но все шансы обосновать свою позицию есть ещё до начала выездной проверки.
Есть ли изменения в налогообложении в 2024 году
Серьёзных изменений нет, за исключением того, что в 2024 году повысили лимит для упрощённой системы налогообложения.
Пристальное внимание налоговых служб к искусственному дроблению бизнеса, впрочем, сохраняется. Это одна из главных причин проблем с налогами у блогеров.
Президент в своём послании Федеральному Собранию говорил о налоговой амнистии для предпринимателей, которые прибегают к нелегальным способам оптимизации налогообложения. Скорее всего, это станет поводом для появления нового законопроекта, в котором будет предложено «раскрыть карты» и не использовать нелегальные схемы оптимизации налогов. Либо стоит ждать ужесточения контроля за теми, кто продолжит применять незаконные методы налогового планирования.
Но так это или нет, мы увидим несколько позже.