Что такое контролируемые сделки. Объясняем простыми словами
Контролируемые сделки — сделки между взаимозависимыми лицами или компаниями, о которых они обязаны отчитываться в ФНС.
Налоговый кодекс обязывает предпринимателей раскрывать предмет таких сделок, данные о контрагентах, год совершения сделки и сумму полученных доходов или понесённых расходов.
Взаимозависимость — разновидность аффилированности — возможности влиять на финансово-хозяйственную деятельность компании.
Пример употребления
«Контроль означает, что налоговики проверяют (например, по экспорту нефти) на рыночность цены и могут доначислить компании налоги и выписать штраф в случае применения нерыночных цен. Компании обязаны ежегодно не позже 20 мая подавать в налоговые органы уведомление о контролируемых сделках и готовить документы в подтверждение, что цены были рыночными».
(РБК — об усилении борьбы с нерыночными ценами во внешней торговле.)
Нюансы
В Налоговом кодексе перечислены виды взаимозависимых лиц. Однако там есть уточнение: суд может установить взаимозависимость по «иным обстоятельствам», если решит, что отношения между подозреваемыми могут повлиять на условия и результаты сделок.
Налоговая инспекция считает взаимозависимыми предпринимателей и компании, которые владеют более 25% уставного капитала или долей другой фирмы. Или же имеют полномочия по назначению руководителей, подчиняются по должности или являются близкими родственниками.
По законодательству контролируемыми признаются сделки выше определённого денежного порога. Для внутрироссийских компаний порог доходов на сделки с одним лицом — 1 млрд рублей, а с взаимозависимыми лицами, не признаваемыми налоговыми резидентами РФ, — 60 млн рублей.
Статью проверил:
Павел Корнеев, ведущий юрист «Европейской юридической службы»