Что такое кеш-пулинг. Объясняем простыми словами

Допустим, есть группа компаний, холдинг или компания, у которой много филиалов или дочерних компаний. У каждого из взаимосвязанных предприятий свой банковский счёт. Кеш-пулинг позволяет рассматривать их счета как один единый счёт: таким образом можно избежать ситуации, когда одной компании приходится брать кредит, а у другой излишек средств. Кроме того, это оптимизирует налоги, так как уменьшается налогооблагаемая база предприятий.

Важное условие — счета всех компаний должны быть в одном банке, который имеет программу кеш-пулинга.

Пример употребления на «Секрете»

«Помимо налогов, кеш-пулинг помогает оптимизировать и другие направления. Во-первых, создаётся единый расчётный центр, который ускоряет, контролирует и упрощает финансовую деятельность. Во-вторых, упрощается финансирование перспективных проектов внутри группы. В-третьих, холдинги получают дополнительную прибыль от неиспользуемых активов. Деньги не лежат мёртвым грузом, а приносят доход».

(Адвокат коллегии «Железников и партнёры» Вячеслав Голенев — о том, как оптимизировать налоги.)

Нюансы

Есть два вида кеш-пулинга:

• материальный (физический): открывается мастер-счёт, на который перечисляются деньги с индивидуальных счетов компаний;
• виртуальный (номинальный): движения средств между счетами нет, они рассматриваются как единый счёт, в конце положительный и отрицательный баланс всех счетов складываются.

Проблема

В России кеш-пулинг пока не регулируется законом, поэтому у ФНС могут возникнуть вопросы к такой схеме управления счетами. Например, у компании могут вычесть из базы по налогу на прибыль расходы по оплате кредитов за других участников группы или пересчитать проценты по кредитам исходя из рыночных ставок.

Статью проверил:

Павел Корнеев, ведущий юрист «Европейской юридической службы»