Что такое бюджет движения денежных средств. Объясняем простыми словами

Ведение БДДС позволяет вовремя заметить нехватку денег, избежать кассовых разрывов и необходимости в срочных дорогостоящих займах для их покрытия. Если деньги в избытке, БДДС помогает определить объём неработающих денег, которые могут быть инвестированы в расширение бизнеса или в сторонние доходные активы.

Партнёр OKS LABS Анна Литвиненко рассказала «Секрету», что БДДС состоит из трёх основных разделов.

-Раздел операционной деятельности, в котором отражают поступления от продажи продукции, работ или услуг, а также учитывают выплаты, связанные с процессом производства или продажи.

• Раздел инвестиционной деятельности содержит информацию о денежных потоках, связанных в основном с покупкой внеоборотных активов и ценных бумаг других компаний.
• Раздел финансовой деятельности, в котором отражены планы по привлечению внешнего финансирования.

Гендиректор Корпорации развития Московской области Владимир Слипенькин отметил что БДДС — это не только бухгалтерский документ, но и инструмент контроля и управления предприятием, который позволяет перейти от краткосрочной перспективы к долгосрочному планированию и оценить ресурсы и компетенцию компании. Кроме того, БДДС можно использовать для мотивации менеджеров. Например, выплачивать премию при достижении запланированной величины продаж.

Пример употребления

«80% платежей, поступающих от субабонентов, обезличены и не содержат номера договоров. Соответственно, для их полной идентификации требуется больше времени <...> Было предложено согласовать создание 11 технических контрагентов для субабонентов и разнести доходную часть БДДС общей месячной суммой по всем контрагентам. Это сократило время подготовки отчёта до одного рабочего дня».

(Из материала РБК о способах решения проблем с корпоративными отчётами.)

Ошибки в употреблении

БДДС легко спутать бюджетом доходов и расходов (БДР). Но из цели различны: БДР составляют для планирования прибыли, а БДДС — для распределения всех денежных потоков. Кроме того, бюджет доходов и расходов формируется методом начисления, а бюджет движения денежных средств — кассовым методом.

Нюансы

• БДДС — не регламентированный отчёт. В каждой компании может составляться свой БДДС исходя из специфики бизнеса, горизонта планирования, удобства пользования для лица, принимающего решения, отметил управляющий партнёр SadkoGlobal Павел Смирнов.

• По словам, бухгалтера-эксперта в банке «Точка» Натальи Зариповой, самое сложное в составлении БДДС — учесть абсолютно все доходы (наличные и безналичные) и платежи с расходами (будущие авансы, возможные просроченные платежи, незапланированные расходы).

Факт

Для формирования БДДС небольшие компании, как правило, используют Excel, более крупные — специальные программы вроде ERP, надстройки на основе 1С и другие.

Статью проверил:

Вадим Ковригин, доцент Российского экономического университета им. Г. В. Плеханова