Жизнь после ЕНВД. Как малый бизнес переживёт отмену его «любимого» налога
1 января 2021 года в России уйдёт в историю единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Это значит, что для заметной части предпринимателей налоговая нагрузка вырастет в разы. Разбираемся, какие у бизнеса есть альтернативы и почему власти идут на такую непопулярную меру, несмотря на кризис и призывы «пострадавших».
Почему бизнес так любит вменёнку
ЕНВД — налоговый спецрежим, по которому деньги взимают по фиксированной ставке. В большинстве регионов она составляет 15% от предполагаемой прибыли, реальную же в расчёт не берут. При этом ИП освобождают от НДС и НДФЛ, а компании — от налога на прибыль, НДС (кроме импортного) и налога на имущество.
Вменёнка сейчас — второй по популярности налоговый режим после упрощённой системы налогообложения (УСН). ЕНВД даже называют «любимым налогом малого бизнеса».
Почему ЕНВД отменили
Летом 2020 года премьер-министр Михаил Мишустин сообщил, что после Нового года ЕНВД больше действовать не будет. Он объяснил это тем, что предприниматели на вменёнке приносят в казну недостаточно денег: реальная налоговая нагрузка средней компании на ЕНВД составляет всего 0,8%. По его данным, в 2019 году:
- 2 млн юрлиц на ЕНВД заплатили 65 млрд рублей;
- 2,2 млн юрлиц на УСН — 422 млрд рублей, то есть в семь раз больше.
Министр финансов Антон Силуанов высказался жёстче: он заявил, что «через ЕНВД происходит существенное уклонение от уплаты налогов».
Как отреагировало бизнес-сообщество
В течение последних месяцев разные бизнес-объединения обращались к властям с просьбой продлить действие ЕНВД. В их числе был бизнес-омбудсмен Борис Титов.
«Судя по всему, правительство по-прежнему исходит из того, что мелкий бизнес — плательщик ЕНВД — гребёт деньги лопатой, а вменёнку использует, чтобы укрывать от бюджета свои несметные богатства, — говорилось в петиции правительству, созданной его Партией роста. — Спрос, особенно в регионах, катастрофически упал, и мелкий бизнес поставлен на грань выживания. А отмена ЕНВД и переход на другие налоговые режимы — это однозначное увеличение налоговой нагрузки».
© www.mskagency.ru/Кирилл Зыков
В регионах бизнес тоже выступал против. Например, алтайские предприниматели дали наказ своему новому бизнес-омбудсмену написать письмо Путину об этой проблеме, а саратовские перевозчики заявили, что отмена ЕНВД уничтожит их бизнес.
В августе группа сенаторов и депутатов Госдумы внесла законопроект о продлении действия этого налогового режима для малого бизнеса ещё на три года, но его так и не рассмотрели.
Что говорят эксперты
Утрата ЕНВД — очередное испытание, серьёзно отягощающее предпринимателей в то время, когда их основной задачей становится сохранение бизнеса. С другой стороны, внезапного удара не происходит — ФНС заранее озаботилась информированием налогоплательщиков, в том числе таргетированными сообщениями через личный кабинет налогоплательщика и push-уведомлениями в мобильном приложении. Да и сама идея отмены вменёнки не нова, вопрос был только в наращивании инструментария по контролю за реальной выручкой, где финальным аккордом стало внедрение онлайн-касс.
Собственно, достаточно жёсткая позиция государства по вопросу отмены ЕНВД связана с уверенностью в работоспособности инструментов учёта и контроля. На этом фоне не нужно удивляться, что рост наличных денег в обороте бьёт рекорды, причём немалая доля участия в этом процессе приходится как раз на бизнес. Стоит ли его в этом винить? Вряд ли, ведь это та самая «реакция на раздражитель», о которой нам так много рассказывали в школе.
Отмена ЕНВД — это достаточно сильный удар по бизнесу, так как эта система налогообложения была простая, понятная, удобная и реально минимизировала нагрузку на налогоплательщиков по сравнению, например, с упрощёнкой. Если сравнивать с ОРН, то разница вообще колоссальная.
Вероятность того, что заметная часть бизнеса с ЕНВД уйдёт в тень, достаточно велика. Особенно это касается предпринимателей с небольшой выручкой, которым другие спецрежимы будут невыгодны. При этом возможность уйти в тень сейчас есть, так как пока нет ресурсов, чтобы выявлять каждого нарушителя.
Возможно, планируемые изменения не сильно ударят по бизнесу данной категории налогоплательщиков, поскольку в условиях существенного снижения выручки и экономической нестабильности данный спецрежим не особенно выгоден.
Отмена ЕНВД может привести к финансовым потерям налогоплательщиков, применяющих сейчас эту систему. Это, в свою очередь, может привести к сокращению количества малых предприятий и вызвать негативные последствия для местных и региональных бюджетов. Бизнес, особенно в регионах, борется за сохранение ЕНВД, так как этим режимом пользуются 50% малых предприятий. В условиях кризиса у многих предприятий доходы упали, а местные власти не спешат снижать налоговую базу.
Что остаётся бизнесу
Компании и предпринимателей, которые не выберут другой спецрежим, по умолчанию переведут на ОРН. Пока предприниматели не спешат искать альтернативу: например, в Свердловской области под ОРН могут попасть 62% плательщиков ЕНВД, сообщили в налоговой.
Но есть и другие варианты:
- УСН
По ней берут либо 6% от оборота, либо 10% от разницы доходов и расходов. Это в разы больше, чем по ЕНВД (напомним, средняя налоговая нагрузка на «вмененщиков» — 0,8%). В отдельных регионах власти снижают ставки — у местных чиновников есть такое право. Но им пользуются далеко не везде.
- Патент
Принцип аналогичен ЕНВД: предприниматель платит фиксированную сумму — 6% от предполагаемого дохода. Но патент доступен только ИП и на ограниченный список сфер деятельности. Кроме того, патент нужно периодически продлевать. Также на этом режиме нельзя нанимать более 15 человек.
«Патент достаточно коварен: если превысить лимит по годовой выручке в 60 млн рублей, то могут начислить НДС и НДФЛ, причём с начала года, — предупреждает Василий Кисленко. — При переходе на данный режим стоит осмотрительно отнестись к возможностям бизнеса и периоду покупки патента».
- Самозанятость
Это налог на профессиональный доход со ставками 4% при работе с физлицами и 6% при продажах юрлицам. Из всех вариантов это самый простой для оформления спецрежим — достаточно регистрации в мобильном приложении. Но на нём нельзя нанимать сотрудников и есть лимит по годовому доходу (2,4 млн рублей).
На сайте ФНС есть сервис, который помогает выбрать подходящий налоговый режим. Как следует из публикации на сайте инспекции, в ведомстве полагают, что большинство предпринимателей выберет УСН. Для этого до 31 декабря 2020 года необходимо подать уведомление.
Коллаж: «Секрет Фирмы», depositphotos.com