С 2024 года россиянам с открытыми банковскими вкладами придётся делиться с государством и платить налог с полученных процентов. Правда, налоговое бремя коснётся не всех. О том, кто всё же будет платить НДФЛ с начисленных процентов, какую сумму освободили от налога и как правильно рассчитать платёж? Разобрались вместе с «Секретом».
© Коллаж: «Секрет фирмы», freepik.com/wirestock, freepik.com/pvproductions
Налог на вклады: что изменилось
С начала 2021 года в России начали действовать новые правила, которые обязали граждан платить налог с процентов по вкладам. Но уже в 2022-м россиян на время освободили от этой обязанности — это коснулось доходов от депозитов за 2021–2022 годы. Так что в 2022-м и в 2023-м налоги не начисляли.
В 2024 году действие льготы закончилось. Так что те, кто заработал на процентах по вкладу в 2023 году, должны заплатить налог на доходы физлиц (НДФЛ).
В расчёт будут брать полученные проценты суммарно со всех вкладов и счетов.
Кто и сколько будет платить
По прежним правилам налог на вклады нужно было платить только в случае, если ставка по депозиту оказывалась выше ключевой ставки ЦБ на 5 п. п. Резиденты перечисляли налоговой 35% от дохода, нерезиденты — 30%.
Теперь резиденты и нерезиденты будут платить НДФЛ по одинаковой ставке. С процентов по вкладам нужно отчислять в бюджет 13% или 15%, если все доходы за год превысят 5 млн рублей.
Но здесь есть важный нюанс — необлагаемая сумма. Россиянина с рублёвыми вкладами освободят от обязанности платить НДФЛ, если сумма дохода окажется ниже облагаемой.
Чтобы это проверить, нужно умножить максимальную ключевую ставку Центрального банка (ЦБ) на 1 млн рублей:
Ключевая ставка ЦБ * 1 млн рублей
Максимальная ключевая ставка в 2023 году составила 15% (вообще 16%), но учитывается показатель на 1 декабря). Тогда мы умножаем 1 млн рублей на 15% и получаем 150 000 рублей. Это и есть необлагаемая сумма.
- Если процентный доход от вклада не превышает этот показатель, то платить налог не придётся.
- Если же сумма выше, то при расчёте НДФЛ будут учитывать только сумму, которая выходит за предел лимита.
Как рассчитать налог на вклады в 2024 году. Алгоритм
Шаг 1. Узнать сумму, полученную в качестве процентов по вкладам за год.
Шаг 2. Определить, превышает ли это значение необлагаемый лимит.
Шаг 3. Если значение больше, определить сумму, превышающую лимит.
Шаг 4. Умножить сумму на 13% или 15% в зависимости от годового дохода.
Разберём на примере.
Допустим, на счету 2,5 млн рублей, а ставка — 10% годовых. Доход за год составит 250 000 рублей. Необлагаемая сумма в 2023 году — 150 000 рублей. Выходит, что заплатить налог придётся с разницы между ними:
250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей
НДФЛ с 100 000 рублей (13%) составит 13 000 рублей. Именно столько придётся заплатить в казну человеку, у которого на вкладе лежат 2,5 млн рублей под 10% годовых.
В 2025 году необлагаемая сумма по доходам за 2024 год может измениться. Это будет зависеть от максимальной ставки Центрального банка.
Какие вклады освободили от налога в 2024 году
Из правила есть несколько исключений: не всем россиянам придётся платить налог на вклады, даже если сумма превышает необлагаемый лимит.
Вклады с минимальным процентом
Если ставка по вкладу не превышает 1% годовых, человека тоже освободят от налога.
Вклады по наследству
Если в порядке наследования человеку выплатили проценты от вклада умершего, то НДФЛ на эту сумму не начислят.
Счета эскроу
Счета эскроу — это способ сторон сделки защититься от недобросовестности друг друга. Средства по сделке банк держит у себя и передаёт их исполнителю только после выполнения условий договора. На таком счёте не заработать, так что и платить налог не придётся.
Какие вклады хотели освободить от налога
Ещё в 2021 году депутаты Госдумы предложили освободить от НДФЛ вклады пенсионеров как наиболее незащищённой социальной группы. Льготу хотели ввести для тех, кто получает пенсию, не работает и чей доход от вкладов ниже прожиточного минимума, умноженного на 12.
Позже эту идею озвучивали ещё несколько раз. Но официально льготу так и не утвердили.
Как считают налог на валютные вклады
Для вкладов, размещённых в иностранной валюте, будут использовать новую схему налогообложения. Сначала доход от вклада пересчитают в рублях по курсу Центробанка на дату, когда проценты (доход) фактически зачислили на счёт. Уже затем к сумме применят ставку налога 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн рублей).
Доход в пересчёте на рубли * 13% (15%)
Например, на вкладе лежат $20 000 под 1% годовых. Доход составит $200. Если на момент закрытия счёта курс доллара США равнялся 80 рублям, то при пересчёте получится 16 000 рублей. С этой суммы налог взимать не будут, ведь она существенно ниже необлагаемого лимита.
Важно: доход от изменения курса не считается доходом от вклада, так как сам по себе вклад — это имущество собственника. Так считают в Минфине.
Когда платить налог на вклады
По налогу на вклад будет действовать упрощённый порядок — подавать декларацию не нужно. Банки сами передают в ФНС данные о начисленных процентах до 1 февраля следующего за отчётным года, а после этого налоговики начисляют НДФЛ.
По общим правилам заплатить налог нужно до 1 декабря следующего года. Так что если человек заработал на вкладах в 2023 году, перечислить НДФЛ придётся до 1 декабря 2024-го. Узнать точные цифры можно будет в личном кабинете налогоплательщика.