Отстегни за бартеры и стримы. Как блогерам платить налоги и что будет, если этого не делать

Как блогеры зарабатывают и платят налоги

В законе нет понятия «блогер». «В миру» этим словом называют людей, которые создают цифровой контент, развивают онлайн-ресурс (личный сайт, страницу в соцсетях, мультимедийную платформу и так далее) и получают за это деньги, отметила управляющий партнёр юридической компании ЮКО Юлия Иванова.

Блогеры получают разные виды дохода. К ним, по мнению управляющего партнёра адвокатского бюро Москвы «Щеглов и партнёры» Юлии Лялюцкой, можно отнести доходы:

• от платформы, где размещён блог;
• от рекламодателей за контент, который размещается в блоге;
• от посетителей блога (так называемые донаты);
• от посетителей блога в форме платной подписки на закрытые каналы и рассылки;
• от покупателей товаров, работ и услуг, которые прорекламировал блогер (деньги выплачивает рекламодатель в виде процента или фиксированной суммы от продаж);
• в натуральной форме (так называемая реклама по бартеру — то есть услуги и товары в обмен на размещение).

Доходы популярных инфлюенсеров, как и продавцов инфопродуктов, в отдельных случаях достигают сотен миллионов, а то и пары миллиардов рублей в год. Конечно, расставаться с солидными суммами, которые уходят на налоги, тяжело — но ничего не поделать.

Платить их блогеры должны как все остальные граждане, на них распространяются основные положения Налогового кодекса.

Проценты с дохода (даже бартера) будут высчитывать вне зависимости от того, кто перечислил блогеру деньги — физическое или юридическое лицо. А вот налоговая ставка будет зависеть от множества параметров — здесь инфлюенсерам есть где разгуляться.

Но сначала нужно разобраться, какие именно системы налогообложения им доступны.

Какие системы налогообложения могут использовать блогеры

Варианта четыре:

• налог на доход физических лиц (НДФЛ);
• налог на профессиональный доход (НДП) — его можно использовать как самозанятому, так и индивидуальному предпринимателю;
• общая система налогообложения (ОСНО);
• и упрощённая система налогообложения (УСН).

Налог на доход физических лиц (НДФЛ)

Сколько налогов платить

Блогер вполне может работать, не получая статус самозанятого или индивидуального предпринимателя, и выплачивать НДФЛ. Тогда его доходы будут облагаться по ставке 13% или 15% в случае заработка более 5 млн рублей в год. А вот нерезидентам придётся отстёгивать российской казне уже по 30% от доходов.

Какие лимиты есть

Каких-то лимитов по доходам нет — зарабатывать можно сколько угодно, если вы платите по НДФЛ.

Как и когда платить НДФЛ

Если деньги поступают от компании или индивидуального предпринимателя, самому платить налог не придётся — этим займётся сторона, которая платит. А вот если доход идёт от физических лиц или иностранных организаций, то блогеру придётся самостоятельно его декларировать.

Если вы выбрали для себя налог на доходы физлиц и вам нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно, то сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчётным. Сам налог уплачивается до 15 июля того же года. Никакие взносы отдельно платить не нужно.

Кому подойдёт режим

Такой налоговый режим подходит тем, кто редко получает доход от блогинга. Основное преимущество НДФЛ в том, что сумму в казну выплачивает наниматель или заказчик, а самому блогеру делать ничего не нужно.

Из минусов — высокая ставка, отсутствие пенсионного стажа.

Аналогичной точки зрения придерживается управляющий партнёр юридической компании ЮКО Юлия Иванова. По её словам, организации неохотно сотрудничают с блогерами, у которых нет специального экономического статуса. Так что НДФЛ подходит только для тех инфлюенсеров, у которых нет постоянного дохода от его активности в соцсетях и стримингах.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Сколько налогов платить

Изначально этот налоговый режим придумали для новой категории граждан — самозанятых, чтобы вывести доходы подрабатывающих россиян из тени. Чтобы перейти на НПД, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Налоговая ставка составляет 4% на доход от физлиц и 6% — от юридических лиц.

Какие лимиты есть

Существует лимит в 2,4 млн рублей — если блогер зарабатывает больше, ему придётся переходить на другую систему налогообложения. А если доходов за год не было, платить казне ничего не нужно.

Как и когда платить НПД

Самозанятые должны вести чеки в приложении «Мой налог» — и всё. Налоги уплачиваются ежемесячно. Налоговая сама рассчитывает сумму и направляет платёжку до 12-го числа месяца, следующего за отчётным. Оплатить её нужно до 25-го числа того же месяца.

Страховые взносы для самозанятых необязательны. Их можно платить по собственному желанию — до 31 декабря текущего года.

Кому подойдёт режим

Самым популярным видом налогообложения для начинающих или не слишком известных блогеров становится именно НПД, уверена Галина Гузаева, адвокат бюро «Окунев, Окунева и партнеры». Он особенно удобен для тех, кто работает на себя и продаёт услуги, например дизайнеров или SMM-специалистов.

К преимуществам этого налогового режима можно отнести:

• максимально простую отчётность;
• простую регистрацию;
• и низкую налоговую ставку.

А вот к недостаткам эксперты относят:

• скромный лимит доходов в 2,4 млн рублей;
• запреты на определённые виды деятельности;
• запрет привлекать работников по ТК РФ.

Упрощённая система налогообложения (УСН) для ИП

Сколько налогов платить

«Упрощёнка» заменяет сразу три налога — налог на прибыль, налог на имущество и налог на добавленную стоимость (НДС). Налоговая ставка будет зависеть от объекта налогообложения:

• можно платить 6% от выручки;
• или 15% от разницы между выручкой и расходами.

Какие лимиты есть

Такие ставки действуют для доходов менее 188,55 млн рублей в год, рассказала старший юрист BGP Litigation Анастасия Варсеева. А вот если блогер зарабатывает больше этой суммы, но меньше 251,4 млн рублей в год (это предел), то ставки вырастут до 8% и 20% соответственно. Кстати, в отдельном субъекте ставки могут быть ниже.

Как и когда платить налоги на УСН

ИП на «упрощёнке» подают декларацию по форме 1152017 до 25 апреля года, следующего за отчётным, а налоги платят поквартально.

Авансовый платёж нужно провести в срок до 28 календарных дней со дня окончания отчётного периода. Такие платежи потом засчитываются в счёт налога по итогам года. Последний выплачивается не позднее 28 апреля года, следующего за отчётным.

Ещё индивидуальные предприниматели должны уплачивать за себя страховые взносы (на пенсию и медицинское обеспечение) не позднее 31 декабря текущего календарного года. Их размер составляет 45 842 рубля за 2023 год — если годовой доход менее 300 000 рублей. Если он больше, то предпринимателю придётся заплатить ещё 1% на взносы от суммы, превышающей лимит, не позднее 1 июля. Это относится и к ИП на ОСНО.

Кому подойдёт режим

Инфлюенсеры, которые заключают рекламные контракты с брендами, в основном работают в статусе ИП на «упрощёнке», выбирая для себя 6-процентную налоговую ставку. Но есть нюансы.

У «упрощёнки» есть и другие условия, которые могут быть неприятны крупным блогерам:

• штат не может быть больше 130 человек;
• остаточная стоимость предприятия (разница между первоначальной стоимостью и износом) не может быть более 150 млн рублей;
• ограничения на виды деятельности (например, ломбарды и многое другое);
• обязательные декларации;
• обязательные страховые взносы, даже если ИП ничего не заработал;
• непростая регистрация.

Из плюсов здесь: пониженные ставки при определённых видах деятельности, возможность привлекать работников, заниматься чем угодно и копить стаж для будущей пенсии.

Новый вид УСН

С 2022 года в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане проходит эксперимент по внедрению автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН или автоУСН), напомнила старший юрист FTL Advisers Светлана Иванова. Режимом могут воспользоваться ИП со счетами в уполномоченных банках.

У автоУСН есть свои преимущества — отсутствие страховых взносов и необходимости составлять декларации. Однако есть у неё и недостатки, подчеркнула партнёр Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. Вот какие:

• доходы не более 60 млн рублей в год;
• штат не более пяти сотрудников;
• налог выплачивается каждый месяц;
• зарплата сотрудникам выдаётся только на банковскую карту;
• минимальный налог 3% от всех доходов (даже если бизнес убыточен, получает нулевой доход, или если рассчитанный в обычном порядке налог меньше этого).

Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП**

Сколько налогов платить

По сути, ОСНО — это базовый режим налогообложения в России. Здесь индивидуальному предпринимателю придётся платить:

• НДФЛ (13% или 15%);
• НДС (от 0% до 20%);
• налог на имущество, которое используется в работе, при его наличии (до 2,2%).

Совмещать ОСНО с «упрощёнкой» нельзя.

Какие лимиты есть

Каких-то лимитов по доходам тут нет — можно зарабатывать хоть миллиарды рублей в год, главное — рассчитываться с казной.

Как и когда платить налоги на ОСНО

ИП, которые выбрали для себя общий режим налогообложения, подают декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, который следует за истёкшим кварталом, а декларацию по НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за отчётным. Налог нужно заплатить до 15 июля.

Кому подойдёт режим

ОСНО называют единственным вариантом для крупных налогоплательщиков — альтернатив для них нет. Так что много зарабатываешь — плати все виды налогов и сборов, а ещё заморачивайся с отчётностью.

Есть у этого режима и другие минусы:

• обязательное декларирование;
• обязательные страховые взносы (даже в отсутствие доходов);
• непростая регистрация.

Зато можно привлекать работников, заниматься чем угодно и копить пенсионный стаж.

Что будет, если блогер не заплатит налоги

Нарваться на неприятности можно уже тогда, когда блогер слегка задержался с декларациями.

Если блогера поймают на уклонении от уплаты налогов, ему начнут ежедневно начислять пени за весь период неуплаты. Пеня составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ. Помимо этого, нарушителю грозит штраф в размере 20–40% от суммы неуплаченного налога. Максимальные 40% применят, если вы умышленно не платили налоги, а не просто забыли или не успели это сделать, отметила Екатерина Болдинова из Five Stones Consulting.

Если в казну не донести свыше 2,7 млн рублей за 3 года подряд, то в ход идёт уголовная статья. По ней грозит штраф от 100 000 до 300 000 рублей, принудительные работы до года, арест до 6 месяцев и даже лишение свободы на срок до года.

А если недоплата превысила в течение 3 лет 13,5 млн рублей, то штраф вырастет до 200 000–500 000 рублей, а максимальное наказание — до 3 лет тюрьмы.

Важный момент — если человек впервые совершил такое преступление, его освободят от уголовной ответственности, когда он полностью заплатит налоговый долг, пени и штраф. Так что есть шанс не нарваться на штраф, рассчитавшись с налоговой.

Коллаж: «Секрет фирмы», Unsplash/Laura Chouette, Matteo Badini, Noah Silliman, Unsplash License, freepik/rawpixel.com, jcomp