В 2022 году тысячи уехавших из страны россиян могут столкнуться с финансовыми (и не только) проблемами из-за нового статуса. Проведя за рубежом более 183 дней в году люди станут налоговыми нерезидентами страны. Вот три нюанса, к которым стоит подготовиться заранее, чтобы потом не оказаться в долгах у налоговой.
Получение документов от налоговой
Несмотря на работу так называемого личного кабинета налогоплательщика, ФНС направляет большинство требований почтой (вызывать в инспекцию могут только для личного вручения того или иного документа, что происходит крайне редко). В частности, в бумажной форме ведомство просит пояснить, почему человек не сообщил:
- о контролируемой иностранной компании*;
- об участии в иностранных организациях;
- о движении финансовых активов по зарубежным счетам.
*Статус нерезидента снимет с человека отчётные обязательства в отношении контролируемых иностранных компаний (КИК). За этим названием скрываются юридические лица и структуры без образования юридического лица, например трасты:
- в которых человеку принадлежит свыше 25% капитала;
- либо ему принадлежит более 10%, а в совокупности с другими резидентами России — более 50%;
- либо он их фактически контролирует.
В России уведомлять о таких иностранных компаниях должны только налоговые резиденты.
Если россиянин вовремя не получит требование по адресу регистрации и не отправит в ответ пояснения или документы в сроки, указанные в требовании, его могут привлечь к ответственности (в частности, в случае неуведомления о КИК штраф может составлять 500 000 рублей). Также можно пропустить срок в один месяц на оспаривание решения налоговой в административном порядке, который исчисляется с шестого рабочего дня после направления решения заказным письмом. Даже если в России налогоплательщик снялся с регистрационного учёта, требования могут направить по адресу последнего места жительства в РФ.
Что делать:
Организовать проверку почтового ящика по адресу последней регистрации в России хотя бы раз в месяц. Особенно актуально это в период с мая по декабрь, поскольку именно в этот период чаще всего в налоговой требуют документы и начинают проверять декларации.
Отслеживание пересечений границы
После того как от вас потребуют обязательные для налоговых резидентов РФ документы, может возникнуть необходимость подтвердить, что вы провели за пределами страны более 183 дней в течение календарного года. Наиболее распространённым и привычным способом такого подтверждения для налоговых органов ранее была копия загранпаспорта с отметками о пересечении границ, но сейчас ситуация изменилась.
В последнее время сотрудники миграционной службы не во всех случаях проставляют штамп о пересечении границы России на паспортном контроле при вылете. Также всё больше используются системы распознавания лиц, которые позволяют не ставить отметку в загранпаспорте по прилёту в РФ. В результате загранпаспорт перестаёт отражать реальность и факты пересечения границ: информация остаётся в системах миграционных служб России и иных государств, а для гражданина исчезает простой и быстрый способ подтверждения поездок.
Отслеживать факты пересечения границ нужно не только для получения статуса нерезидента, но и для продления вида на жительство или резидентской визы иностранного государства в случае, если страна требует пробыть в стране определённое количество дней или выезжать из неё определённое количество раз.
Что делать:
Заранее собирать подтверждения пересечения границ России и иностранных государств:
- проставлять штампы о выезде и въезде при прохождении паспортного контроля;
- собирать посадочные талоны с отметками о прохождении контроля (при возможности);
- сразу после окончания календарного года запросить у главного управления по вопросам миграции МВД России и пограничной службы ФСБ России данные о пересечении границ России (запросы можно составить в свободной форме и направить в электронном виде).
Здесь есть нюанс — ответ придёт минимум через 30 дней, потому стоит отправить запрос ещё до того, как информацию потребовали налоговые органы, и сохранить документ (полученный ответ) на случай необходимости. Учитывайте, что по закону органы, отвечающие за вопросы миграции, не обязаны вести персонифицированный учёт граждан России, а потому ответ может быть неполным или даже «отрицательным». Так что в сборе подтверждающих документов следует полагаться в первую очередь на себя.
Соответствие целей пребывания за пределами России нужному статусу
Согласно российскому налоговому законодательству, в счёт минимальных для признания нерезидентом РФ 183 дней в год за рубежом не идут периоды выезда за пределы России для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Это следует учитывать, если, например, из семи месяцев за пределами РФ 3–5 месяцев вы провели за границей на основании учебной визы. В таком случае их не станут засчитывать в срок пребывания за пределами России для оформления статуса налогового нерезидента.
Что делать:
Заранее учитывать это обстоятельство и планировать сроки и основания своего пребывания за пределами России, исходя из поставленных задач — остаться резидентом или стать нерезидентом РФ. Если вы не хотите терять статус резидента, но собираетесь провести за рубежом более полугода, в том числе на обучении, то стоит сохранить копию договоров с учебными заведениями. В случае длительного лечения за границей пригодятся копии страниц загранпаспорта с медицинскими визами (такие оформляют иностранные консульства), договоры с клиниками и справки из медицинских организаций с указанием периода лечения. Особых требований к форме или видам документов нет.
Коллаж: «Секрет фирмы», freepik.com, Unsplash, Unsplash License