Расплата за удачу. Что нужно знать о налогах на выигрыши и подарки
Россияне в большинстве своём любят лотереи и розыгрыши, и не все до сих пор знают, что выигрыш им не достанется целиком. С подарками ситуация тоже непростая — вполне вероятно, что свалившаяся с небес удача обернётся неожиданными расходами. «Секрет» узнал у юристов и специалистов по налогам, как вам придётся отчитываться перед государством после везения и насколько из-за этого похудеет кошелёк.
© «Секрет фирмы», Виталий Невар/ТАСС, Unsplash/John T, Anant Jain, Unsplash License
Если вы что-то выиграли
Российское законодательство выигрыш как часть призового фонда лотереи или результат участия в азартных играх. А вот приз подразумевает какое-то соревнование, конкурс или рекламную акцию.
Поэтому для налоговиков важно, как именно вы получили выигрыш или приз — в лотерее, рекламной акции или каким-то другим способом, отметил доцент департамента политики и управления НИУ ВШЭ Владимир Тютюрюков.
Второе, что важно для налоговиков, — являетесь ли вы налоговым резидентом РФ или нет. От этого будет зависеть, сколько денег вам придётся отдать государству.
По закону налоговым резидентом признаётся человек, который находится на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (то есть большую часть года). Этот статус влияет на налоговую ставку (у резидентов НДФЛ 13%, у нерезидентов — 35%, но есть исключения) и возможность получения налоговых вычетов.
Если человек уедет из страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения или для выполнения работ или оказания услуг на морских месторождениях углеводородов, государство не будет прерывать отсчёт пребывания в стране. В остальных случаях при выезде за границу отсчёт начнётся заново.
Также независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами признаются российские военные, которые проходят службу за рубежом, а ещё командированные за пределы страны госслужащие.
Статус налогового резидента регулярно пересматривают. Его определяют на каждую дату выплаты дохода, отсчитывая 183 дня в предыдущих 12 месяцах. Если они набираются, то человека признают резидентом России, а если нет — то нерезидентом.
Проверить точные даты можно по отметкам в загранпаспорте — в нём фиксируются все въезды и выезды из страны. Такой же схемы должны придерживаться и иностранцы.
Подробнее об этих статусах читайте в нашем разборе.
Специального налога на выигрыш в российском налоговом законодательстве нет. Обычно к этим суммам применяют налог на доходы физлиц (НДФЛ). То есть если вы резидент — заплатите стандартные 13% от полученного выигрыша.
Но здесь есть несколько тонкостей.
-
Если ваши доходы вместе с выигрышем или призом превысят 5 млн рублей за налоговый период (это календарный год), то к сумме свыше этих 5 млн рублей будет применяться ставка 15%. Для подарков налоговая ставка составляет 13% — даже если они дороже 5 млн рублей.
-
В законе прописана специальная ставка для выигрышей и призов, которые вы получаете в так называемых стимулирующих лотереях, конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях — товаров, услуг, работ или чего-то ещё. Тогда придётся заплатить уже не 13%, а 35% от суммы. Как это считается, расскажем ниже.
Основное отличие рекламной акции от лотереи или тотализатора — в первой вы ничем не рискуете, потому что не тратили собственные деньги (не покупали лотерейный билет и не делали ставку).
-
По закону налогами не облагаются выигрыши и подарки меньше 4000 рублей за год. Это могут быть как реальные деньги, так и неденежный приз дешевле этой суммы (например, мерч). Так что если вы выиграли 3000 рублей в акции, которую устраивал районный супермаркет, то платить налоги не придётся.
-
Вы ничего не будете платить, если получили:
- призы и премии в соревнованиях и конкурсах из утверждённого правительством перечня;
- призы от органов власти для стимулирования вакцинации от COVID-19;
- призы, полученные тренерами и спортсменами за призовые места на определённых спортивных соревнованиях.
Иная ситуация складывается с нерезидентами, напомнила руководитель практики сопровождения сделок юридической компании FTL Advisers Юлия Батталова.
Почти все выигрыши нерезидентов (как и их доходы) облагаются по ставке 30%, но есть три исключения.
- они не платят налоги с утверждённых властями премий и призов, спортивных наград (действуют правила как для резидентов — см. пункт 3 выше);
- призы, полученные в результате рекламной акции, облагаются по ставке 35%;
- не платят налог на призы и подарки стоимостью менее 4000 рублей за год (опять же как и резиденты).
Подробнее о подарках
Если подарок вручил близкий родственник (супруг, родитель, ребёнок, бабушка или дедушка, внук, брат или сестра), то платить налог не надо независимо от его суммы.
Если подарок вы получили дорогой подарок от физического лица, которого нельзя назвать близким родственником, то придётся заплатить налог, но не на всё.
НДФЛ облагается:
- недвижимость;
- транспортные средства;
- акции;
- цифровые финансовые активы;
- цифровые права;
- доли и паи.
Так что если вам подарили дорогое украшение или брендовую одежду, налоги платить не придётся.
© «Секрет фирмы», Unsplash/Lex Sirikiat, Anant Jain, Unsplash License, freepik/freepik
Кстати, при дарении работодателем дорогих предметов или крупных сумм денег есть смысл заключать договор дарения: тогда на эту сумму не будут начисляться страховые взносы (иначе подарок можно расценить как премию сотруднику, и работодателю придётся доплатить до 30% его стоимости во внебюджетные фонды).
Также важно, кто получил подарок. Налог за подарки от организаций и ИП не нужно платить ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, труженикам тыла и некоторым другим категориям граждан.
Кто за что платит. Нюансы
Если вам что-то подарил какой-то человек (и не родственник — см. выше), то налог вы платите сами.
Если вам что-то подарила организация или ИП, платить налог придётся, если стоимость подарка превышает 4000 рублей. С государственной казной за вас рассчитается даритель. Если подарок дешевле, налог, конечно, платить не нужно.
Самому платить налог на приз или выигрыш придётся только в том случае, если вы получите менее 15 000 рублей за год. Если сумма окажется больше, то налог удержит организатор розыгрыша, добавил специалист юридической компании «Интерцессия» Андрей Попельнюх.
В случае неденежного приза организатор лотереи не будет сам платить налог, а даст победителю ценные указания.
Он передаёт налогоплательщику и налоговым органам расчёт суммы НДФЛ (форма 6-НДФЛ), где указаны стоимость приза и сумма налога к уплате. По итогам года получатель должен заполнить налоговую декларацию, включив в неё стоимость приза, рассчитать и уплатить налог.
Сделать это организатор розыгрыша должен до 25 февраля года, следующего за годом получения выигрыша.
Исключение — ситуация, когда между организатором и победителем уже есть какие-то денежные отношения. Например, розыгрыш провёл ваш работодатель. Тогда он удержит налог из вашей зарплаты.
© «Секрет фирмы», Unsplash/Alejandro Garay, Anant Jain, Unsplash License
Как считать налог
Это, как мы уже выяснили, зависит от источника выигрыша или подарка.
Если выигрыш связан с участием в азартных играх в букмекерской конторе или тотализаторе, то всё происходит так:
- сначала рассчитывается налоговая база: это сумма выигрыша минус сумма ставок (например, если вы поставили 10 000 рублей, а выиграли 150 000 рублей, то базой станет 140 000 рублей);
- затем вычитаются необлагаемые 4000 рублей (в нашем примере выходит 136 000 рублей);
- следом это умножается на 13%, так как сумма менее 5 млн рублей (получаем 17 680 рублей налога).
Так как в результате мы имеем больше 15 000 рублей, этот налог за вас заплатит букмекер. А вот если бы сумма была меньше, вам пришлось бы подавать декларацию самостоятельно.
Помните, что вычесть 4000 рублей можно раз в год по отношению только к одному из всех ваших выигрышей.
С выигрышем в лотерею всё происходит ровно так же, только стоимость лотерейных билетов не уменьшит сумму выигрыша.
В случае выигрыша от азартных игр в казино и залах игровых автоматах эти самые казино и залы сами передадут данные в налоговую. Там для вас рассчитают сумму налога и вышлют уведомление — как и в случае налогов на имущество, например. Заплатить нужно будет до 1 декабря года, следующего за годом получения выигрыша.
Если вы получили выигрыш или приз по результатам конкурса или игры, то налоговым агентом выступит организатор розыгрыша. Он рассчитает налог, вычтя из суммы необлагаемые 4000 рублей, и удержит положенную сумму. Если это обычный конкурс, то ставка составит 13% или 15% в зависимости от суммы, а если рекламная акция, то уже 35%.
Если организатор не уточняет стоимость неденежного приза, можно определить её самому. Для этого запросите в Росреестре её кадастровую цену по состоянию на 1 января того года, когда вы получили доход. «При разночтениях и несогласии с ценой можно привлечь оценщика, который определит стоимость имущества», — уточнил Виталий Шакин из «ЮрСити».
Представим, что вы выиграли автомобиль в рекламной акции. Приз неденежный, но организатор определил его стоимость в 2,004 млн рублей (добавляем необлагаемые 4000 рублей для удобного счёта). Эти сведения он передаст в налоговую, после чего вам придётся заплатить 700 000 рублей налога — из-за 35-процентной ставки.
А вот если вы выиграете в лотерею квартиру стоимостью 2,004 млн рублей (конечно, не в Москве), то придётся заплатить налог уже в размере 260 000 рублей. Здесь будет использоваться 13-процентная ставка, так как лотерея — это не рекламная акция.
Что касается суммирования разных доходов. Если человек выиграл квартиру стоимостью 2,004 млн рублей, получил зарплату за год 1,2 млн рублей и продал другую квартиру с облагаемой прибылью 2 млн рублей, то общая облагаемая сумма дохода станет 5,2 млн рублей. Налог будут считать так:
- первые 5 млн облагаются по ставке 13%;
- а вот 200 000 рублей сверху — уже по ставке 15%;
- всего налог получается 680 000 рублей;
- их них 156 000 рублей уплатит работодатель;
- остальные 524 000 рублей придётся платить налогоплательщику.
Как подать декларацию и получить вычет
Декларация по налогу на доходы физлиц подаётся в срок до 30 апреля года, который следует за годом, когда вы получили подарок или что-то выиграли, отметил Андрей Попельнюх из «Интерцессии». А вот заплатить нужно не позднее 15 июля того же года.
Если человек получил выигрыш в конкурсе, игре и других мероприятиях нерекламного характера, у него возникает право на налоговый вычет.
А вот если речь идёт о выигрыше в азартной игре, лотерее или рекламной акции, то уже нет. Так что если других доходов у человека не было, то о вычете можно забыть.
Что будет, если не заплатить налог на приз, выигрыш или подарок
За несвоевременную подачу налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5% суммы налога по ней за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом сумма не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% суммы налога.
При неуплате или неполной уплате налога вам будет грозить штраф уже в размере 20% суммы — или даже 40%, если докажут ваш умысел.
Есть и уголовная ответственность за неуплату налогов. Для этого их сумма должна превысить 2,7 млн рублей за три финансовых года подряд. Вам будет грозить:
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере дохода за 1–2 года;
- принудительные работы на срок до года;
- арест на срок до 6 месяцев;
- лишение свободы на срок до года.