Работающим из-за границы россиянам установили единый налог на доходы. Как это будет действовать

Как изменится НДФЛ

Госдума приняла законопроект об НДФЛ в третьем, окончательном чтении (теперь его должны подписать Совфед и президент). С 2024 года для всех зарубежных удалёнщиков в штате компаний будут действовать ставки в 13 или 15%. Фрилансеры смогут платить по таким ставкам только с 2025-го. По ставке 15% будут облагаться доходы свыше 5 млн рублей в год.

Как платят НДФЛ из-за рубежа сейчас? Резиденты должны платить налог на доходы физических по 13 или 15% с доходов от российских и иностранных источников. Нерезиденты платят 30% с доходов от источников в России. Налоговое резидентство России теряется, если плательщик находится за границей 183 дня и более в течение календарного года.

Конкретную ставку налога определяет сама компания. Проблема в том, что фирма не всегда может проверить налоговое резидентство своих сотрудников, работающих за рубежом. Поэтому правила решили унифицировать.

Теперь даже если вы потеряли российское налоговое резидентство, то ставка НДФЛ будет 13 или 15%.

Что такое налоговое резидентство

Резидент — это статус физического лица, который показывает его связь с тем или иным государством. У нерезидента такой связи нет. Статус нужен для бухгалтерских отчётов, потому что от него зависит, сколько налогов вам в итоге придётся платить и можно ли получить налоговый вычет. Например, нерезиденты не могут оформить имущественные вычеты. А ещё они ограничены в некоторых налоговых льготах.

Важно. Налоговое резидентство в РФ не имеет отношения к гражданству человека — такой статус может получить как россиянин, так и иностранец. Значения не имеют также и место рождения, место жительства, основания пребывания или проживания в России, факт постоянной регистрации.

Помимо действующей ставки НДФЛ, резидентов и нерезидентов отличает следующее: первые платят налоги с доходов, полученных на территории России и за её пределами, а вторые — только с российских доходов. Поэтому если сейчас российский удалёнщик-резидент ещё подрабатывает за рубежом, то налоговая нагрузка на него выше.

Что ещё изменится в Налоговом кодексе

Принятый Госдумой законопроект вносит и другие изменения в Налоговый кодекс. Вот некоторые из них:

• Налогоплательщик сможет получать стандартный налоговый вычет, если на его обеспечении находятся дети или подопечные, признанные недееспособными, вне зависимости от их возраста.

• Станет проще порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на обучение и на дорогостоящее лечение. Процесс автоматизируют.

• От НДФЛ освободят суточных работников, которые всё время работают в пути и в разъездах, — но не более чем 700 рублей в день. Суточные, полевое довольствие, надбавки за вахтовый метод взамен суточных в случае работы за границей не облагаются НДФЛ в размере до 2500 рублей в день.

• Доходы личного фонда будут облагаться по ставке 15%, если он занимается только получением пассивных доходов. Доля дивидендов, процентов, роялти, доходов от продажи ценных бумаг и т. п. должна составлять более 90% от совокупных доходов личного фонда.

Бесконечные поправки в законы, льготы и спецрежимы путают, и уже не разберёшься, сколько и при каких условиях платить. Ошибёшься — и переплатишь налоговикам тысячи, а то и миллионы рублей. Ранее эксперт по налогам и бухучёту Анастасия Южанина подготовила для читателей «Секрета» подробный гайд о том, как не слить все деньги в бездонную бочку ФНС.