Кто такой индивидуальный предприниматель и зачем открывать ИП. Объясняем простыми словами

Проще говоря, ИП — это бизнесмен. Он работает на себя, не создавая никаких ООО или АО, но тоже легально (стоит на учёте в налоговой).

ИП и самозанятый — в чём разница

Самозанятые тоже работают на себя и тоже платят налог (в их случае это налог на профессиональный доход (НПД)). В чём же тогда разница?

ИП и самозанятые находятся в разных «весовых категориях». Под вывеской ИП может работать относительно крупный бизнес с несколькими точками и десятками сотрудников. Статус самозанятого придумали, скорее, для того чтобы легализовать подработки и вывести из тени мелких ремесленников.

Кроме того, человек может одновременно быть и ИП, и самозанятым.

Основные отличия:

• Самозанятый не может нанимать сотрудников и зарабатывать больше 2,4 млн в год.
• Перечень разрешённых видов деятельности для индивидуальных предпринимателей намного шире, чем для самозанятых. Например, ИП может вести бизнес, для которого необходима лицензия (например, пассажирские перевозки или медицинские услуги).
• Индивидуальный предприниматель может открыть расчётный счёт для бизнеса, подключить эквайринг, что даёт ему преимущества при работе с юрлицами.

Считается ли ИП юрлицом

По закону ИП не считается юридическим лицом. По закону это только физическое лицо, хоть и с дополнительными правами и обязанностями.

Можно сказать, что ИП — это особенный статус, который объединяет в себе черты как физлица, так и юрлица.

Что общего у ИП и юрлица:

• Гражданский кодекс регулирует деятельность индивидуального предпринимателя наравне с юрлицами.
• И ИП, и юрлицо необходимо регистрировать в налоговой и выбирать систему налогообложения.
• Могут использовать одинаковые системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН).
• За наёмных работников платят одинаковые налоги и сдают отчёты.

Чем ИП отличается от юрлица:

• Юрлицо регистрируют в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). ИП регистрируют в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). В целом, зарегистрировать ИП проще, чем любое юрлицо — нужно меньше документов.
• Юрлицо может заниматься любыми незапрещёнными видами деятельности. Для ИП есть ограничения (нельзя производить лекарства, выпускать и продавать крепкий алкоголь, заниматься авиаперевозками).
• ИП не обязан вести бухгалтерский учёт, а юрлица обязаны.
• Юрлицо не может пользоваться специальными налоговыми режимами, которые доступны для ИП (патент, НПД)
• ИП (кроме ИП на НПД) обязан платить фиксированные взносы в Социальный фонд независимо от того, велась ли деятельность и была ли прибыль. Для юрлица нет обязательных взносов (только по фактической деятельности).
• ИП может распоряжаться прибылью по своему усмотрению. Учредителю юрлица нельзя тратить деньги компании на личные нужды.
• ИП регистрирует бизнес по адресу своего проживания. Юрлицо обязано иметь специальный адрес — юридический.
• ИП несёт материальную ответственность всем своим имуществом, в том числе личным. Юрлицо — только в рамках уставного капитала.
• Бизнес, оформленный в виде юрлица, можно продать и заменить в документах учредителей. ИП продать нельзя, его можно только закрыть, а продать имущество, использовавшееся в коммерческих целях.
• Административные штрафы за нарушения в бизнесе для ИП часто меньше, чем для юрлиц.

Чем ИП отличается от физлица:

• Физлицо со своих доходов платит НДФЛ или НПД. ИП платит налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения и может менять её.
• ИП платит за себя социальные взносы, за физлицо это делает работодатель.
• ИП может открыть расчётный счёт для бизнеса, а физлицо — нет.

Зачем открывать ИП

По закону в России заниматься предпринимательством можно, только если зарегистрироваться и платить налоги. Зарегистрироваться можно как ИП или как юрлицо, но ИП открыть проще.

Если заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации, то можно получить административный штраф от 500 до 2000 рублей. Но можно получить и уголовку — и при самом плохом исходе отправиться в тюрьму на 5 лет.

Дополнительно грозит штраф и от налоговой – 10% от доказанных доходов, но не меньше 40 000 рублей.

Также, если вести бизнес нелегально и получать оплату на обычный банковский счёт физлица, банку это может показаться подозрительным. И тогда он заблокирует счёт на основании закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.

Как открыть ИП

Чтобы открыть ИП, нужно подать заявление в Федеральную налоговую службу по месту жительства.

Это можно сделать несколькими способами:

• лично в отделении налоговой;
• на сайте ФНС;
• через мобильное приложение «Личный кабинет индивидуального предпринимателя»;
• через «Госуслуги»;
• через МФЦ;
• через банк;
• через нотариуса.

В заявлении (форма № Р21001) нужно указать сведения о себе, выбрать вид деятельности (ОКВЭД) и, при желании, налоговый режим. Кроме заявления, потребуется ещё паспорт.

Также нужно оплатить пошлину 800 рублей. Но если подавать заявление в электронном виде с электронной подписью, пошлина не требуется.

Регистрация индивидуального предпринимателя занимает 3 рабочих дня. Если заявление подавалось в электронном виде, то и регистрационный документ придёт на указанную электронную почту. Но его можно будет получить и на бумаге.

Сведения о регистрации автоматически передаются во внебюджетные фонды и органы статистики.

С 2017 года отдельные свидетельства о регистрации индивидуальных предпринимателей не выдаются. Вместо них можно получить лист записи в ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт физического лица в налоговом органе.

Как ИП платить налоги и взносы

С 2023 года почти все налоги и взносы ИП платит в виде единого налогового платежа. Деньги перечисляются одним траншем на единый налоговый счёт — ЕНС. Это можно сделать через личный кабинет ИП на сайте налоговой. До 26-го числа нужно подать в уведомление об исчисленных налогах, взносах и сборах. До 28-го числа — пополнить баланс ЕНС на необходимую сумму. Далее ФНС распределяет деньги по назначению.

Налоги каждый предприниматель платит в зависимости от выбранной системы налогообложения: основной (ОСНО или ОРН), упрощённой (УСН), ЕСХН, патентной или налога на профессиональный доход.

Страховые взносы за себя ИП обязан платить с момента регистрации, независимо от того, ведёт ли он деятельность и получает ли доходы. Если нанимает работников по трудовому договору — то и за них тоже.

За работников предприниматель обязан перечислять взносы на обязательные пенсионное страхование, медицинское и социальное. За себя только на пенсионное и медицинское, а на социальное — по желанию.

Если годовой доход до 300 000 рублей, то предусмотрены фиксированные взносы ИП в год. ИП за себя в 2023 году должен будет заплатить 45 842 рубля.

На доход сверх 300 000 рублей добавляется +1% взносов. Для расчёта можно воспользоваться специальным калькулятором ФНС .

Взносы нужно сделать до 31 декабря. Их платят все ИП, кроме ИП на УСН и НПД.

Взносы за работников необходимо делать ежемесячно. Они равны 30% от начисленной заработной платы.

С 2023 года для ИП, относящихся к малому и среднему бизнесу, предусмотрена льготная ставка на страховые взносы — 15%. Такая ставка распространяется на месячную зарплату сотрудников в части, которая превышает федеральный МРОТ на 1 января. А сумму в пределах МРОТ облагают взносами по стандартному тарифу — 30%. На взносы на травматизм льгота не распространяется. Важно, чтобы бизнес был в реестре МСП, иначе на льготу рассчитывать не стоит.

История термина «ИП» в России

В 1990-е годы тех, кто вёл свой небольшой собственный бизнес, называли ЧП — «частный предприниматель», «частник». Но в законах такого термина не было: граждане, которые вели бизнес, назывались «предприниматель без образования юридического лица» — ПБОЮЛ.

«Звучит громоздко, но, по сути, более точно, — отмечает гендиректор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО» Екатерина Горохова. —Аббревиатура ПБОЮЛ до сих пор многим привычнее, чем ИП, хотя термин давно вышел из делопроизводства и речи».

Эксперт вспоминает, что некоторое время в ходу были все термины - ЧП, ПБОЮЛ и ИП. И даже ИПБОЮЛ — «Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица».

Уже в нулевые в законах остался единственный термин — «индивидуальный предприниматель». «Это изменение в терминологии было связано с желанием сделать законодательство более согласованным с мировыми стандартами и унифицировать правовые термины», — отметил эксперт по развитию бизнеса Александр Седов.

Примеры употребления на «Секрете»

«Не все знают, что при сдаче внаём двух и более объектов недвижимости нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, рассказал Вячеслав Климов из Asterisk. В противном случае хитрому арендодателю грозит статья о незаконном предпринимательстве. Но для этого нужно достаточно заработать на аренде».

(Из материала о наказаниях за серую сдачу квартир в аренду.)

«Бизнесмен Борис Ротенберг, принадлежащий к одной из самых богатых семей России, решил стать индивидуальным предпринимателем. Заявление о регистрации он подал 17 января, а все документы подготовили уже 22 января».

(Из новости 2020 года.)

Статью проверил

Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнёры»