Что такое прогрессивный налог. Объясняем простыми словами
Прогрессивный налог — налог, ставка по которому растёт при увеличении налогооблагаемой базы.
Проще говоря, помните, в конце 2020 года правительство повысило ставку НДФЛ до 15% для людей, чей годовой доход превышает 5 млн рублей? Его ещё назвали «налогом для богатых». Это и есть пример прогрессивного налога, потому что его ставка зависит от налоговой базы, к которой он применяется.
Примеры употребления в «Секрете»
«Щапов заявил, что в России давно необходимо ввести прогрессивную ставку налога на доходы физических лиц. Сейчас это работает лишь частично — для доходов свыше 5 млн рублей ставка составляет 15%».
(Из новости о предложении Госдумы поднять налоги для богатых.)
«Полностью отменить НДФЛ для бедных не получится из-за противоречия принципов налогового законодательства. Он выступил за прогрессивную шкалу, которая “позволяет гибко настраивать объём платежей, исходя из любых принципов”. Депутат добавил, что это “вполне работающая модель НДФЛ, опробованная временем и практикой во многих странах”».
(Из новости о предложении депутата Госдумы снизить налоги для бедных.)
Нюансы
В России система прогрессивного налога не распространена, большинство ставок фиксированные — это так называемая плоская шкала налогообложения. Хотя ещё в 2016 году правительство обсуждало переход к прогрессивной системе, и министр финансов Антон Силуанов говорил, что её могут ввести после 2018 года.
Однако пока единственный пример прогрессивного налога в России — НДФЛ. По с 1 января 2021 года для людей, которые зарабатывают в год больше 5 млн рублей, ставка НДФЛ равна 15%. Для тех, у кого доходы ниже, — стандартные 13%.
Есть важные нюансы в прогрессивной ставке НДФЛ:
- Она касается только резидентов РФ. У нерезидентов свои правила.
- Порог в 5 млн рублей — это не только зарплата, а все виды доходов за год: дивиденды с ценных бумаг, выручка ИП и так далее. Но доходы от крупных сделок вроде продажи имущества не учитываются.
- «Налог для богатых» платить нужно только с суммы, которая больше 5 млн рублей. Например, ваш годовой доход — 5,5 млн рублей. С 5 млн рублей вы заплатите НДФЛ по ставке 13%, а с 500 000 рублей — уже по ставке 15%.
Если человек получает доходы от нескольких работодателей и у каждого за год зарабатывает меньше 5 млн рублей, работодатели удерживают НДФЛ по стандартной ставке в 13%. Когда налоговая посчитает общую налоговую базу, она может потребовать от физлица доплатить за превышение 5 млн рублей уже по ставке в 15%.
Мнения
Идея введения прогрессивной ставки НДФЛ в России обсуждается давно, но государственные органы пока не могут прийти к единому мнению. В 2022 году в апреле в Госдуме предложили поднять ставку НДФЛ для тех людей, которые за год зарабатывают больше 10 млн рублей, до 25%. Идею озвучил первый зампред комитета Госдумы по бюджету и налогам Михаил Щапов.
Более того, в июне в Госдуму поступил законопроект, в котором предложено увеличить НДФЛ для тех людей, чей годовой доход превышает 50 млн рублей. Однако в июле 2022 года Счётная палата выступила против, не получив обоснования того, почему пороговой суммой депутаты выбрали именно 50 млн рублей. Законопроект всё ещё находится на рассмотрении.
Мнения экономистов, опрошенных «Секретом», разделились. Директор Центра конъюнктурных исследований НИУ ВШЭ Георгий Остапкович считает предложения депутатов Госдумы разумными и соответствующими мировому тренду. По такой системе живут все прогрессивные страны — в первую очередь европейские.
А член совета МГО «Опора России» Павел Зюков полагает, что в первую очередь нужно освободить от НДФЛ тех людей, чей ежемесячный доход не превышает 13 500 рублей. О повышении ставки для богатых граждан сейчас думать не время из-за кризиса.
Совсем другое мнение у экономиста Евгения Когана: он считает, что в России есть огромная проблема с непрозрачностью распределения налогов, и население не склонно их активно платить. Поэтому «если богатых россиян заставить платить с доходов, например, 18%, то они могут просто отказаться это делать. Они найдут способы, как избежать выплаты увеличившихся налогов», — пояснил эксперт. По его мнению, прогрессивная шкала в итоге останется только на бумаге.
Статью проверила:
Оксана Карпенко, доцент экономического факультета РУДН