Что такое налоговый вычет за квартиру и как его оформить. Объясняем простыми словами

Проще говоря, при официальном трудоустройстве вы постоянно отчисляете государству 13%. Из этих денег при покупке жилья или его строительстве государство возвращает вам часть потраченного.

Эксперт статьи:

Кто может оформить налоговый вычет на жильё и на что

Первое и главное условие для всех налоговых вычетов (не только на квартиру) — их оформят только тем, кто платит подоходный налог. То есть официально работает (устроен по ТК РФ, либо ИП на общем режиме) и ежемесячно отчисляет 13% НДФЛ государству. Для самозанятых и индивидуальных предпринимателей на УСН налоговый вычет не предусмотрен, так как подоходный налог они не платят.

Другие условия:

• Нужно быть налоговым резидентом РФ. Отсутствие резидентства, но наличие дохода в РФ не позволяет получать налоговый вычет за квартиру.
• Выплату можно получить только за покупку недвижимости в собственность. Если приобрести условную квартиру маме в подарок (и сделать маму собственником), получить за неё вычет не получится. Исключение — жильё (покупка и постройка) для несовершеннолетних детей или подопечных.
• Заявитель не оформлял имущественный вычет по жилью, купленному до 2014 года: там действуют другие правила, о них подробнее объясним ниже.
• Заявитель оформлял налоговый вычет после 1 января 2014 года, но не исчерпал всю доступную сумму. Об этом также подробнее будет сказано ниже.
• Недвижимость находится в России.

За какую недвижимость можно получить вычет

Недвижимость в случае с налоговым вычетом — это не только квартира, но и частный дом, комната, доля, участок с расположенным на нём домом или предназначенный под строительство собственного жилья. А вот апартаменты не подходят — у них нет статуса жилого помещения.

Если оформлять вычет на участок под строительство, подать заявление на выплату можно, только когда дом будет готов и на руках будет право собственности на него (а не только на землю).

Можно ли получить вычет за ремонт и проектно-сметную документацию

Да, также налоговый вычет можно получить за разработку проектно-сметной документации при строительстве, за ремонт квартиры в новостройке или дома, если жилплощадь у застройщика купили без отделки. Но здесь, как указывает Федеральная налоговая служба (ФНС), за достройку и отделку дома или квартиры выплату дадут, только если в договоре чётко прописано, что жильё сдано незавершённым, без отделки. Необходимость подключения воды, газа, электричества — тоже «незавершённость», на них вычет также оформляется.

На что нельзя получить налоговый вычет за недвижимость

Если, например, вы решите после покупки жилья сделать перепланировку, с расходов на неё налоговый вычет оформить не получится. На обустройство жилья — покупку мебели, сантехники и так далее — тоже.

Кто не получит налоговый вычет

Нельзя оформить налоговый вычет на покупку жилья или земли под него не за свои деньги. Например, за счёт работодателя, за счёт государственного бюджета, за счёт средств муниципальных учреждений.

Если оплачиваете жильё или землю материнским капиталом или субсидией для многодетных семей, с этой суммы имущественный вычет тоже оформить нельзя: она не относится к налогооблагаемой базе. Но можно сочетать эти льготные механизмы. Например, вы покупаете квартиру за 2 млн рублей. Часть суммы оплачиваете маткапиталом, а с остальной части — получаете налоговый вычет.

За покупку жилья у близких родственников, членов семьи, опекунов и попечителей налоговый вычет тоже не дадут. В рамках этого требования к близким родственникам по закону относятся супруг, дети (включая усыновлённых), родители (и усыновители), братья и сёстры. Жильё нужно покупать у стороннего физлица или юрлица либо у дальних родственников. Например, у дяди.

Когда подавать заявление на налоговый вычет за квартиру

Срока давности у получения налогового вычета за квартиру нет. Можно, например, купить её и получить право собственности в 2015 году, а выплату оформить в 2023 году.

Но есть нюансы:

• Заявить право на вычет можно только за 3 последних года. Например, если вы делаете это в 2023 году, то получите возврат за 2020, 2021 и 2022 год.
• Заявление на вычет должно затрагивать те периоды, в которых вы платили НДФЛ.

Также документы на вычет можно подать только за недвижимость, купленную в предыдущем году или ранее. За квартиру или дом, приобретённые в текущем году, деньги выплатят в следующем.

Отдельное внимание — пенсионерам: и работающим, и неработающим. Они могут подавать заявление за 3 года до получения права на вычет. Например, купили квартиру в 2017 году, а оформляют вычет за 2014, 2015 и 2016 годы.

Все налоговые вычеты можно оформлять двумя способами:

• В конце года — если делаете это через подачу декларации 3-НДФЛ и хотите годовую сумму сразу на счёт.
• До конца года — если делаете это через работодателя и, соответственно, планируете получать деньги как прибавку (или «неудержание») 13% к зарплате.

Какие документы подготовить на получение налогового вычета

Для оформления вычета понадобится декларация 3-НДФЛ: образец есть на сайте ФНС.

К ней надо приложить копии документов, подтверждающих право на выплату и доказывающих, что вы потратились.

К таким документам относятся:

• Копия договора купли-продажи или долевого участия.
• Выписка из ЕГРН или акт приёма-передачи (для новостройки).
• Договор ипотеки, займа, целевого кредита, график его погашения.
• Банковские выписки о перечислении денег от покупателя продавцу, кассовые ордеры, товарные/кассовые чеки, выписки с лицевых счетов, показывающие уплату по кредиту, — всё, что подтвердит расходы на покупку недвижимости, её отделку.
• Заявление о распределении налогового имущественного вычета между супругами — если недвижимость куплена в браке и её стоимость меньше 4 млн рублей.
• Справка об уплаченных по ипотеке процентах — при оформлении вычета за проценты.

Список может немного отличаться в зависимости от объекта недвижимости и ситуации.

Например, если вы покупаете жильё для подопечного, надо предоставить решение органа опеки и попечительства. Более точную информацию о нужных документах ищите в налоговой по месту жительства.

Помимо этого, при подаче на налоговый вычет нужны:

• паспорт гражданина РФ;
• справка 2-НДФЛ за тот период, за который вы оформляете вычет;
• реквизиты карты или счёта для перечисления денег.

Как оформить налоговый вычет за квартиру

Через налоговую декларацию

Получить вычет можно двумя способами. Первый — через подачу всех документов в налоговую: лично, обычной почтой или на официальном сайте через свой кабинет налогоплательщика. Тогда выплату начислят на банковский счёт в конце года единой суммой с учётом дохода (и налогов с него) за указанный в заявлении период. Весь перечень документов — выше.

С мая 2021 года также действует упрощённый порядок получения налогового вычета за квартиру. Налоговая и банки обмениваются информацией, поэтому готовить документы и нести их в налоговую не надо. Если у вас есть право на вычет, через 20 дней после получения данных от банка ФНС сама пришлёт предзаполненное заявление в ваш личный кабинет налогоплательщика. Его надо будет подписать при помощи ЭЦП.

Упрощённый порядок действует только для покупки недвижимости и уплаты ипотечных процентов через банки, подключенные к упрощённой системе. Сейчас, по данным ФНС, в ней только 21 банк.

Через работодателя

Можно пойти другим путём. Не подавать в налоговую самостоятельно 3-НДФЛ, а обратиться сразу к работодателю. В таком случае положенное вам вернут не одной суммой, а частями, вместе с ежемесячной зарплатой – просто не станут вычитать из неё налог на доход физлиц. Будете получать +13% к вашему окладу.

Но сначала надо подтвердить право на вычет в налоговой. Для этого напишите заявление в произвольной форме на получение уведомления о праве на имущественный вычет — образец есть на сайте ФНС. Принесите его в налоговую по месту жительства вместе с копиями документов, указанных выше. С договором купли-продажи, ипотеки, выписками с лицевых счетов и так далее. С собой возьмите также оригиналы: налоговый инспектор может проверить их наличие.

В течение 30 дней налоговая должна дать ответ: подтвердить или опровергнуть ваше право на имущественный вычет. Если она подтвердит и выдаст соответствующий документ (в отделении), его надо будет отдать работодателю. Никакие дополнительные заявления писать не надо.

Сколько ждать выплаты по налоговому вычету

До 4 месяцев (так прописано в законе). Сюда входит до 3 месяцев проверки и 30 дней на ожидание проведения выплаты. Но если вы отдали документы работодателю (то есть с уже подтверждённым правом на вычет), бухгалтерия включит выплату уже в следующую зарплату.

Если вы получаете вычет в упрощённом порядке, то камеральная проверка после получения заявления длится до 30 дней. А потом в течение 15 дней (вместо 30 дней стандартных) вам должны начислить выплату. Но в исключительных случаях проверка может затянуться до 3 месяцев.

Потратить полученные деньги можете как угодно, в том числе на досрочное погашение ипотеки. Ограничений нет.

Сумма налогового вычета за квартиру

Сумма налогового вычета для физлиц равна размеру НДФЛ — 13%. Но этот процент считают не от любой суммы. Стоимость недвижимости для расчёта выплаты не должна превышать 2 млн рублей, а проценты по ипотеке не могут быть больше 3 млн рублей.

Если в вашем случае цифры выше, считать всё равно придётся по этим верхним границам в 2 млн и 3 млн. А если ниже — останется «запас», к которому можно обратиться позже при покупке нового жилья. То есть если вы купили условную землю за 1,5 млн рублей, оформляете вычет с этой суммы. Позднее, если опять будете покупать жильё или участок, можете обратиться за новым имущественным вычетом с оставшихся 500 000 рублей.

«Исключение — целевой вычет на кредит. Он привязан к конкретному банковскому продукту, оформляется на заявителя единоразово и неизрасходованный лимит перебросить на другую ипотеку нельзя», — объясняет адвокат Евгений Курбалов.

Но есть нюанс: если недвижимость купить в браке и никто из супругов ранее не оформлял налоговый вычет, то каждый может оформить его с одного и того же жилья на себя. И муж, и жена получат до 650 000 рублей, и совместный семейный бюджет пополнится на 1,3 млн рублей.

Второй нюанс: сумма налогового вычета также привязана к вашему доходу — к тому, сколько денег в рамках НДФЛ вы отчисляете.

Например, ваша официальная зарплата — 50 000 рублей. С неё каждый месяц вы отдаёте 13% налога: 6 500 рублей. За год — 78 000 рублей. Вот эти 78 000 рублей в рамках налогового вычета за квартиру за год вы и получите. Если подали заявление не в том же году, когда купили жильё, а позднее, вычет будет за 2 года, 3 года и так далее, то есть сумма получится больше.

Сколько раз можно получать налоговый вычет за квартиру

По закону запрашивать и получать вычет можно сколько угодно раз, пока не исчерпаете предельную сумму в 2 млн рублей для расходов на покупку и в 3 млн рублей для оплаты процентов.

Например, можно сначала запросить вычет с условного 1 млн рублей на покупку, в следующий раз — с расходов на проценты по ипотеке, дальше — с оставшихся сумм. Исключение — налоговый вычет, который оформили до 1 января 2014 года. Если до этой даты, например, вы получили выплату с покупки квартиры за 1,5 млн рублей, подать заявление на оставшиеся 500 000 рублей уже не получится.

Другие имущественные вычеты

Имущественный налоговый вычет можно получать не только за приобретение квартиры или земли. Его также оформляют при продаже имущества — жилого, нежилого, автомобиля.

Если недвижимость была вашей (в собственности) меньше 5 лет либо вы получили её в подарок/наследство и владели меньше 3 лет, при продаже платите подоходный налог. Его можно вернуть. Максимальная сумма для оформления вычета с жилья — 1 млн рублей, с нежилого объекта (гараж и так далее) — 250 000 рублей.

Ещё одно основание для имущественного вычета — если у вас изъяли жильё (земельный участок или дом на нём) для государственных или муниципальных нужд. Вычет будет в размере выкупной стоимости вашего имущества.

Коллаж: «Секрет фирмы», freepik/ wirestock, xb100