Что такое недоимка. Объясняем простыми словами
Недоимка — сумма налога, сбора или страховых взносов, не уплаченная в установленный законом срок.
За просрочку начисляется [пени] (https://secretmag.ru/slova/chto-takoe-peni-obyasnyaem-prostymi-slovami.htm). Несвоевременное перечисление налоговых (страховых) платежей чревато также блокировкой банковских счетов со стороны налоговой. Для этого ФНС предварительно направляет компании требование об уплате налога и решение о взыскании. И если платежи так и не поступят, то налоговая принимает такое решение, а банки обязаны будут приостановить операции по счетам и отчитаться об этом в инспекцию.
А если выяснится, что вы не просто не заплатили вовремя, а занизили налоговую базу, то вам грозит штраф от 20 до 40% суммы недоимки. Если налоговая установит, что компания вместо того, чтобы продать товар непосредственному покупателю, намеренно включала в цепочку контрагентов фирмы-однодневки, то штраф будет 40% от размера недоимки, а если бухгалтер допустил арифметическую ошибку при подаче декларации, то штраф составит 20%.
Пример употребления на «Секрете»
«Спор с налоговиками дошёл до суда после того, как ФНС направила в банк решения о временной блокировке операций у двух предпринимателей — из-за неуплаченных 65 300 рублей страховых взносов и 2,1 млн рублей налоговой недоимки. ВТБ заблокировал только счета ИП, но не стал трогать счета физлиц. После этого ФНС оштрафовала кредитную организацию на 166 000 рублей за неисполнение требования службы. ВТБ оспорил штрафы, но доказать правоту удалось только в ВС — до этого суды трёх инстанций поддержали доводы налоговых инспекций».
(Из новости о том, что российские налоговики [не смогут] (https://secretmag.ru/news/rossiiskie-nalogoviki-ne-smogut-bez-suda-spisyvat-dengi-za-dolgi-s-lichnykh-schetov-ip-26-08-2021.htm) без суда списывать деньги за долги с личных счетов ИП.)
Нюансы
Если недоимка превышает определённую сумму, то за неё наступает уголовная ответственность.
Для физических лиц крупный размер недоимки составляет 2,7 млн рублей, а особо крупный —13,5 млн рублей за три года. Наказание — от штрафа 100 000 — 500 000 рублей до лишения свободы на срок от года до трёх лет.
Для юридических лиц недоимка за три года 15 млн рублей считается крупным размером и 45 млн — особо крупным. Максимальное наказание — лишение свободы срок от двух до шести лет.
Практика
Налоговики в своих расчётах часто завышают организациям размер недоимки по налогу на прибыль. Обычно это происходит, когда инспекторы считают, что бизнес получил необоснованную налоговую выгоду от сделок с контрагентами.
Статью проверил:
Сергей Филиппов, юрист юридической фирмы «Арбитраж.ру»